Inhoudsopgave:
De Internal Revenue Service erkent het belang van filantropische activiteiten en verleent u een belastingaftrek voor bijdragen aan liefdadigheidsinstellingen en andere non-profitorganisaties. De algemene vuistregel is dat je tot 50 procent van je gecorrigeerde bruto inkomen kunt aftrekken. Uitzonderingen beperken dit cijfer in sommige gevallen tot slechts 20 procent. Om de aftrek te claimen, moet u aan de geschiktheidscriteria voldoen, de administratie bijhouden en de juiste belastingformulieren indienen.
Gekwalificeerde organisaties
Je kunt niet zomaar iemand doneren als je een belastingaftrek wilt. De IRS geeft voorbeelden van acht verschillende gekwalificeerde entiteiten, waaronder kerken, synagogen, non-profit vrijwillige brandbedrijven, organisaties voor civiele bescherming en stichtingen die in de Verenigde Staten zijn gemaakt en uitsluitend zijn bedoeld voor liefdadigheidsdoeleinden, onderwijs, wetenschappelijke of literaire doeleinden. Omdat de IRS gekwalificeerde organisaties onderscheidt als organisaties met '50 procentbeperking' of '30 procentbeperking', vraagt u uw organisatie wat de status ervan is. Het geven van geld aan individuen, politieke organisaties en kandidaten voor een keuzekantoor worden niet beschouwd als aftrekbare liefdadigheidsbijdragen.
Objecten en ontvangsten
Om de liefdadigheidsaftrek te claimen, moet u formulier 1040 indienen en de inhoudingen op schema A specificeren in plaats van de standaardaftrek te claimen. Ongeacht het bedrag van de schenking, de IRS zegt dat je een geschreven ontvangstbewijs moet bewaren van de organisatie van je geldelijke geschenk als je het wilt aftrekken. Vanaf 2014 moet u voor een donatie van contanten of eigendom van $ 250 of meer een schriftelijke bevestiging hebben van de bevoegde organisatie over de aard en de hoeveelheid van het geschenk. Als uw aftrek voor alle niet-contante bijdragen hoger is dan $ 500, moet u bovendien IRS-formulier 8283, Non-cash Charitable Contributions invullen.
Timing en limieten
Zolang uw totale bijdragen voor het jaar 20 procent of minder van uw aangepast bruto inkomen bedragen, hoeft u geen aftrekgrenzen in acht te nemen. Zodra u die drempel overschrijdt, bepaalt het type organisatie hoeveel u kunt aftrekken. Voor alle openbare liefdadigheidsinstellingen en alle particuliere operationele stichtingen, mag u maximaal 50 procent van uw aangepast bruto-inkomen aftrekken. Inhoudingen zijn beperkt tot 30 procent voor andere typen particuliere stichtingen. Uw limiet kan verder worden verlaagd tot 20 procent voor inbreng van eigendomswinst.
Sleuteldocumenten
Wanneer u liefdadige donaties claimt, raadpleegt u IRS-publicatie 526, liefdadige bijdragen en publicatie 561, De waarde van gedoneerde eigendom bepalen. Deze laatste geeft richtlijnen voor de waardering van verschillende soorten onroerend goed, zoals juwelen, schilderijen, patenten en onroerend goed. Donaties van niet-contante eigendommen zoals aandelen worden meestal gewaardeerd tegen reële marktwaarde, wat het bedrag is dat een bereidwillige koper een bereidwillige verkoper zou betalen, aangezien beide partijen een redelijke kennis van de feiten hebben.