Inhoudsopgave:
De kostenbasis voor uw aandelenaandelen komt in het spel wanneer u aandelen verkoopt en u moet een winst of verlies berekenen voor uw belastingen. De belastingregels staan niet toe dat een gemiddelde kostenbasis wordt berekend, dus u moet bijhouden wat u hebt betaald voor elk aandeel dat u hebt gekocht.
Per aandeelprijs op moment van aankoop
De basiskostenbasis van aandelen is de aankoopprijs per aandeel plus het bedrag per aandeel van elke commissie die is betaald om het aandeel te kopen. Als u bijvoorbeeld 100 aandelen hebt gekocht voor $ 20 per aandeel en een commissie van $ 10 hebt betaald, is uw kostenbasis $ 20 plus 10 cent per aandeel voor de commissie voor een totaal van $ 20,10 per aandeel. Als u aandelen van dezelfde voorraad op verschillende tijdstippen koopt, moet u de basis van elke batch aandelen bijhouden op de datum van aankoop.
Aanpassingen aan basis
Bij verschillende soorten evenementen moet u de kostenbasis van uw eigen aandelen aanpassen. Een aandelensplitsing wijzigt de basisinversie van de splitsingsratio. Dus een 2-voor-1-verdeling verlaagt de kostenbasis per aandeel in de helft. Een 3-voor-2-verdeling verlaagt de basisprijs met tweederde. Een fusie of een spin-off van een bedrijf waarin u aandelen bezit, verandert de basis, afhankelijk van hoe de voorwaarden van de deal van invloed zijn op de prijs per aandeel van het aandeel voor dat bedrijf. U moet ook de kostenbasis aanpassen wanneer u ervoor kiest om automatisch belastbare uitkeringen van een beleggingsfonds te beleggen of u betaalt twee keer. Inherited shares hebben meestal een kostenbasis van de aandelenprijs op de datum waarop de vorige eigenaar stierf. De uitvoerder van een nalatenschap heeft de mogelijkheid om een alternatieve waarderingsdatum aan te wijzen zes maanden na de datum van overlijden.
Basis voor verkochte aandelen
De standaardselectie voor basisberekening als u aandelen verkoopt, is first-in, first-out. De belastingregels gaan ervan uit dat u eerst uw oudste aandelen verkoopt. Er is een optie om de aangewezen deelmethode te gebruiken voor kostenbasis, waarbij u specifieke aandelen selecteert op inkoopdatum en kosten voor de basisbepaling. U moet uw tussenpersoon op de hoogte brengen vóór het einde van het jaar. Formulier 1099-B wordt uitgegeven als u de optie aangewezen aandelen wilt gebruiken.