Inhoudsopgave:
- Voor belastingen en na belastingen
- Voordelen berekenen
- Pre-belasting effect
- Effect na belasting
- Een paar overwegingen
Een werkgeversgezondheidsplan biedt medische verzekeringen aan werknemers, en vaak ook aan hun afhankelijke personen en echtgenoten. Afhankelijk van de werkgever, kan het plan dekking in de tandheelkunde omvatten. Aftrekken van ziektekostenverzekeringen kunnen ofwel vóór of na belastingen zijn. De werkgever maakt de loonaftrek volgens de aftrekcategorie.
Voor belastingen en na belastingen
Een ziekteverzekeringsplan vóór belastingen is er een dat voldoet aan de normen van IRS Section 125-code. Om aan de code te voldoen, moeten werkgevers een planningsdocument opstellen, een beknopte planbeschrijving aan alle deelnemers verspreiden en voldoen aan de geldende nalevingsvoorschriften. Een ziekteverzekeringsplan vóór belastingen, ook wel een "cafetariaplan" genoemd, staat de werknemer toe om te kiezen om zijn aandeel in de kosten van het voordeel vóór belastingen (vóór belasting) te betalen. Een ziektekostenverzekering die niet onder de IRS Section 125-code als vóór belastingen kan worden aangemerkt, is automatisch een aftrekpost na belasting. Een zorgverzekeringsplan waarbij de werkgever de volledige kosten betaalt, is bijvoorbeeld niet vóór belastingen, omdat het de werknemer niet toestaat geld bij te dragen dat kan worden gebruikt als dollar vóór belastingen.
Voordelen berekenen
De werkgever trekt de premie voor de ziektekostenverzekering in mindering op het bruto inkomen van de werknemer - haar totale loon vóór aftrek. Het trekt voordelen na belasting af na aftrek van het belastingvoordeel, federale inkomstenbelasting, sociale zekerheid belasting, Medicare belasting, staat inkomstenbelasting en loonbeslag (indien van toepassing) van het loon van de werknemer. Het aftrekbedrag is afhankelijk van de tarieven van de aanbieder, de werkgeversbijdrage en de loonperiode van de werknemer. De premie voor de ziekteverzekering van een wekelijkse werknemer is bijvoorbeeld afhankelijk van een weekloon; de premie van een tweewekelijkse werknemer is afhankelijk van twee weken loon.
Pre-belasting effect
De aftrek voor ziekteverzekeringen van vóór belastingen verlaagt het belastbare loon van de werknemer omdat het voordeel wordt afgetrokken van het brutoloon, of vóór belastingheffing. Dit proces wordt de werknemer een belastingpauze genoemd. Een vermindering van het belastbaar inkomen betekent dat de werknemer minder belastingen betaalt dan wanneer het voordeel na belastingen werd afgetrokken. Een cafetariaplan is de enige manier waarop een werkgever werknemers een ziekteverzekeringsplan kan aanbieden waarmee ze deze belastingvoordeel krijgen.
Effect na belasting
Vergoedingen na aftrek van ziektekostenverzekering verlagen het belastbare inkomen niet, omdat het voordeel wordt afgetrokken van de lonen na aftrek van belastingen vóór belasting en loonheffingen worden afgetrokken. De werknemer ontvangt in deze situatie geen belastingvoordeel; zijn gehele bruto inkomen is ook zijn belastbaar inkomen.
Een paar overwegingen
In box 1 van de W-2 van de werknemer vermeldt de werknemer haar belastbare loon, met inbegrip van haar belastingaftrek (ziekteverzekering) na belastingen. In box 1 zijn geen aftrekposten vóór belasting opgenomen, omdat de aftrek niet aan belasting is onderworpen. In tegenstelling tot de wettelijke aftrekposten kan de werknemer op enig moment stoppen met de aftrek van haar ziekteverzekering. De werknemer moet over het algemeen wachten tot open inschrijving om de aftrek te stoppen, tenzij een kwalificerende gebeurtenis, zoals een verandering in burgerlijke staat, van toepassing is.