Inhoudsopgave:
Een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid komt in aanmerking voor belastingvrije donaties die ook fiscaal aftrekbaar zijn voor de donor als de activiteiten van de organisatie in aanmerking komen voor een van de belastingvrije doeleinden die de overheid vereist. Een LLC is niet vrijgesteld van belastingen totdat de Internal Revenue Service het officieel als zodanig erkent. Het verkrijgen van deze erkenning vereist een formele toepassing en bekendheid met de belastingwetgeving die van toepassing is op organisaties die vrijgesteld zijn van belasting.
Sectie 501 (c)
Internal Revenue Code Section 501 (c) biedt het raamwerk waaraan alle organisaties, inclusief LLC's, moeten voldoen met het oog op het verkrijgen van een belastingvrije status. De federale belastingwetgeving vereist altijd dat de LLC een non-profitorganisatie is, wat betekent dat het enige doel is om een positieve, religieuze, educatieve, humanitaire, wetenschappelijke of literaire oorzaak te bevorderen. Dit wil niet zeggen dat de LLC geen geld kan verdienen; het vereist alleen dat het geen inkomsten distribueert naar individuen of andere bedrijven. De LLC moet het geld altijd opnieuw investeren in de organisatie om zijn van belasting vrijgestelde doel te bevorderen.
Applicatievereisten
Vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid moeten de belastingvrije status bij de IRS aanvragen en wachten tot ze goedkeuring hebben gekregen voordat ze kunnen beginnen met het vermijden van inkomstenbelastingverplichtingen op de donaties die zij ontvangen. Hiervoor is een vertegenwoordiger van de LLC nodig om Form 1023 voor te bereiden. Het formulier is lang en vereist volledige openbaarmaking van een aantal indringende vragen waarmee de IRS grondig kan beoordelen of de LLC voldoet aan alle vereisten van belastingvrije organisaties. Dit omvat informatie waaruit de structuur van de organisatie blijkt, een beschrijving van de operationele activiteiten van de LLC, vergoeding van haar belangrijkste functionarissen en managers, evenals een aantal vragen die betrekking hebben op de essentiële vereisten van IRC 501 (c).
Terugwerkende belastingvrijstelling
Als een LLC succesvol is in het verkrijgen van een belastingvrije status, zal de IRS de vrijstelling met terugwerkende kracht toepassen in sommige situaties. Te beginnen met de maand volgend op de wettelijke oprichting van de LLC, zal de IRS de vrijstelling voor de gehele duur van het bestaan van de LLC toestaan als het formulier 1023 niet later dan het einde van de 27e maand ontvangt. Stel je voor dat je de benodigde formatiedocumenten samen met je staat indient op 15 januari 2017; u begint met het tellen van de periode van 27 maanden die begint op 1 februari 2017. Daarom, als u formulier 1023 voor de LLC indient tegen 30 april 2019, behandelt de IRS de organisatie als vrijgesteld van belasting per 15 januari 2017.
Fiscale vrijgestelde giften
Het resultaat van het verkrijgen van de belastingvrije status is dat de LLC niet langer de waarde van de donaties die hij ontvangt als belastbare winst moet rapporteren. Bovendien biedt het een stimulans voor belastingbetalers om donaties te doen aan de LLC, omdat de organisatie donoren nu kan verzekeren dat hun donaties volledig aftrekbaar zijn van de belasting op een aangifte in de personenbelasting. Zodra de LLC vrijgesteld is van belasting, moet ze jaarlijks informatieve aangiften indienen bij de IRS, maar ze zal nooit inkomstenbelasting betalen op donaties.