Zijn Trustee Honoraria fiscaal aftrekbaar?

Normale trustee fiduciaire vergoedingen betaald aan een trustee om een ​​trust te beheren zijn aftrekbare posten voor federale inkomstenbelastingdoeleinden. Afgetrokken bedragen zijn ofwel aftrekbare items op de aangifte voor belastingaangifte, omdat de trust een belastingbetaler is of wordt doorgegeven aan de trust-begunstigden, afhankelijk van het entiteitstype van de trust die een aangifte indient.

De concessieverlener trekt de vergoedingen af ​​die zijn betaald op zijn aangifte inkomstenbelasting 1040.

Standard Grantor Trust

De Internal Revenue Code beschouwt de verlener van een trust als de eigenaar van de concessieverlener voor belastingdoeleinden. De concessieverlener slaat een formulier 1041 op bij de Internal Revenue Service dat beperkte informatie bevat en is niet zo complex als andere typen vertrouwensrelaties. Formulier 1041 creëert een doorrekening voor inkomsten en aftrekkingen en heeft een bijlage die alle artikelen toont die belastbaar zijn voor de concessiegever. De kosten van de trustee op de bijlage worden weergegeven als een aftrekpost voor de concessieverlener en de concessieverlener trekt de vergoedingen af ​​die zijn betaald op zijn aangifte inkomstenbelasting 1040.

Eenvoudige en complexe vertrouwensrelaties

Eenvoudige en complexe trusts dienen een uitgebreid formulier 1041 in bij de Internal Revenue Service. Na het invullen van formulier 1041 genereert een formulier K-1 dat de informatie toont die een trustbegunstigde moet melden over zijn aangifte inkomstenbelasting 1040. In deze situatie claimt de trust als belastingplichtige de aftrek voor de trusteehonor op regel 12 van het belastingformulier 1041. Elk deel van de vergoedingen van beheerders dat kan worden toegerekend aan een begunstigd aandeel dat formulier K-1 ontvangt, wordt verrekend vóór de uitgifte van het formulier K-1. Vertrouwensbegunstigden kunnen geen extra vergoedingen voor beheerders inhouden op hun persoonlijke formulier 1040, omdat ze de informatie op formulier K-1 alleen mogen rapporteren.

Splitsen van rente liefdadige trusts

Een vertrouwensrelatie met gedeelde rentevoet heeft ofwel de huidige individuele trust-begunstigden met het principe van het vertrouwen dat aan het goede doel wordt betaald aan het einde van de vertrouwensperiode, of heeft huidige charitatieve begunstigden waarvan de hoofdsom aan het einde van de vertrouwensperiode aan particulieren is betaald. Deze vertrouwensrelaties verzenden een Split Interest Trust Information Return, Internal Revenue Service Form 5227. Form 5227 is vergelijkbaar met formulier 1041, in zoverre dat de trustee-kosten aftrekbaar zijn van de trust op regel 19 van het formulier. Net als bij eenvoudige en complexe trusts, kunnen de individuele trust-begunstigden de kosten van trustee niet aftrekken van hun individuele inkomstenbelastingaangiften en wordt de aftrek toegepast op het belastingaangifte-niveau.

Retouren en professioneel advies

Elke staat is uniek wat betreft verschuldigde staatstaksen, en sommige staten eisen dat de aangifte inkomstenbelastingaangifte is en sommige niet. Voor staten die vertrouwende inkomstenbelastingaangiften vereisen, heeft elke staat andere vereisten met betrekking tot aftrekbare artikelen die worden teruggevorderd bij een aangifte, waaronder de aftrek van kosten van trustee. Als de trust een situs heeft in een rechtsgebied waarvoor een belastingaangifte voor trusts moet worden ingediend, raadpleegt u een CPA of belastingadvocaat die bekend is met de belastingwetten van de staat. Het is ook een goed idee om een ​​professionele CPA te raadplegen met betrekking tot belastingaangiften in trusts, omdat de belastingwetgeving op het gebied van trust regelmatig verandert.