Kan ik geld van mijn ESOP vroeg lenen?

Een aandelenprogramma voor werknemers, of ESOP, is een door de werkgever gesponsord en gekwalificeerd pensioenplan dat door werkgevers aan hun werknemers wordt aangeboden. Hoewel de Internal Revenue Service jaarlijkse werkgeversbijdragen voorlegt aan de beleggingsrekeningen van elke werknemer die aan het plan deelneemt, behouden werkgevers het recht om te kiezen of medewerkers toestemming krijgen om leningen te nemen van hun ESOP-accounts voordat ze de pensioengerechtigde leeftijd bereiken. Als een werkgever ervoor kiest personeelsleningen toe te staan ​​in haar ESOP-plandocument, moet het zich houden aan de IRS-richtlijnen met betrekking tot beschikbaarheid, leenbedragen en terugbetalingsschema's.

Afhankelijk van het ontwerp van het plan kan een werkgever een werknemer toestaan ​​om vóór zijn pensionering een lening op zijn ESOP-rekening te nemen.

Leningen

Als een werkgever zijn ESOP ontwerpt om leningen toe te staan, moet het plan toestaan ​​dat alle deelnemers aan de ESOP een lening aangaan, ongeacht hun status binnen het bedrijf. De IRS staat een persoon toe om om wat voor reden dan ook een lening te nemen via zijn ESOP-rekening, hoewel een werkgever het recht behoudt om een ​​lening alleen toe te staan ​​voor specifieke doeleinden, zoals het betalen van universiteitskosten of de aankoop van een woning, zolang de beperkingen gelden voor alle ESOP-deelnemers.

Hoewel een werkgever een maximumbedrag van de lening kan vaststellen, moet het bedrag binnen de richtlijnen blijven die door de IRS zijn vastgesteld. In 2011 stelt de IRS een ESOP-deelnemer in staat om een ​​lening aan te gaan gelijk aan de verhuurder van $ 50.000, of de grootste van $ 10.000 of 50 procent van het verworven saldo van zijn rekening.

Meerdere leningen

De IRS stelt een werknemer in staat om meer dan één lening af te sluiten van zijn ESOP-account binnen de limieten van het plan. Het totaal van de ESOP-leningen van een medewerker mag het maximaal toegestane bedrag voor een enkele lening echter niet overschrijden. Als een werkgever bijvoorbeeld een werknemer toestaat om een ​​enkele lening te nemen van zijn ESOP-account tot $ 10.000, kan de som van de meerdere leningen van de werknemer de 10.000 $ niet overschrijden.

Terugbetaling van schulden

De IRS vereist dat een medewerker binnen vijf jaar na het ontstaan ​​van de lening een lening via zijn ESOP-rekening terugbetaalt. Een werknemer moet op zijn minst elk kwartaal een gelijkwaardige lening aflossen, inclusief hoofdsom en rente, gedurende welke een saldo overblijft. De IRS stelt een werkgever in staat de terugverdientijd te verlengen voor een werknemer die een lening heeft verkregen van zijn ESOP-rekening met het oog op de aankoop van een hoofdverblijfplaats.

Deemed distributie

De IRS beschouwt een lening van een ESOP belastbaar inkomen niet als een werknemer zolang de lening voldoet aan de richtlijnen van het plan in termen van bedrag en terugbetaling. Als een medewerker zijn ESOP-lening niet binnen vijf jaar terugbetaalt, beschouwt de IRS het openstaande saldo van de lening op het moment dat het plan de standaard als een veronderstelde verdeling erkent, wat betekent dat de IRS het belastbaar inkomen van de lening in aanmerking neemt en, afhankelijk van de werknemer. leeftijd, onder voorbehoud van een boete wegens vervroegde intrekking.