Belastingbehandelingen voor een verzoening

Een erfdienstbaarheid is een recht waarbij een eigenaar van een woning het gebruik van alle of een deel van zijn eigendom toestaat zonder de eigendom over te nemen. Utility-erfdienstbaarheden en instandhoudingsdiensten zijn de twee meest voorkomende. De IRS staat belastingverlagingen toe voor beide, dus het is van vitaal belang om het verschil te kennen en zeker te zijn om de juiste formulieren te gebruiken wanneer u uw belastingaangifte indient. Misbruik van conservatie-erfdienstbaarheden heeft de IRS ertoe gebracht de rapportagevereisten te verscherpen, dus u zult misschien merken dat u meer papierwerk nodig heeft dan in het verleden om uw aftrek te ondersteunen.

Utility Easements

Utility erfdienstbaarheden zijn de meer eenvoudige en traditionele erfdienstbaarheden die een eigenaar van een woning kan tegenkomen. Het is mogelijk dat uw nutsbedrijven een deel van uw eigendom moeten gebruiken voor telefoonpalen en -draden, stormafvoeren, elektriciteitsleidingen of gasleidingen onder het oppervlak. De nutsbedrijven vergoeden de eigenaar van de woning voor permanente toegang, inclusief mogelijke schade aan eigendommen in het contract wanneer de erfdienstbaarheid wordt verleend. Elke betaling ontvangen van een nutsbedrijf voor permanente toegang erfdienstbaarheid wordt beschouwd als een verkoop van onroerend goed, niet behandeld als inkomen of belast in het jaar ontvangen. In plaats daarvan wordt de basis van het eigendom verminderd met het bedrag van de erfdienstbaarheid. Dit heeft invloed op het bedrag van de jaarlijkse afschrijving en de meerwaarde die aan belasting onderhevig is wanneer u het onroerend goed verkoopt. In sommige gevallen kan de stad of het hulpprogramma tijdelijke toegang tot uw woning vereisen voor onderhoud, enquêtes of andere redenen. Als een betaling voor dergelijke toegang wordt ontvangen, wordt dit als inkomsten beschouwd en moet dit op formulier 1040, regel 21 als ander inkomen worden gerapporteerd.

Conservation Easements

Conservation easements vallen in verschillende categorieën: het behoud van land voor parken, recreatie, natuurlijke habitat voor dieren in het wild; open ruimte (inclusief boerderij- en ranchland); en behoud van historische structuren. Voor belastingdoeleinden worden instandhoudingsverboden behandeld als giften aan de organisatie die toeziet op het behoud van het onroerend goed. Over het algemeen staat de IRS geen gedeeltelijk gebruik van eigendommen toe, maar heeft het een uitzondering gemaakt voor gekwalificeerde instandhoudingsbijdragen die zijn bedoeld om het publiek ten goede te komen. Om in aanmerking te komen als een bewaringsverbod dat in aanmerking komt om te worden gebruikt als liefdadige donatie voor belastingdoeleinden, IRS stelt strenge eisen: de organisatie moet een overheidsinstantie zijn of een door de overheid ondersteunde charitatieve, educatieve, literaire, religieuze of wetenschappelijke organisatie; of het moet een organisatie zijn die wordt bestuurd door en wordt beheerd ten behoeve van een overheidseenheid of door de overheid ondersteunde liefdadigheidsinstelling.

Historische gebouwen

Historische erfdienstbaarheden zijn een populaire categorie van instandhoudingsdiensten. Als uw eigendom zich in een geregistreerde historische wijk bevindt, kunt u een erfdienstbaarheid verlenen aan de buitenkant van het gebouw, vaak gevelbekleding genoemd, aan een overheidseenheid of een door de overheid gefinancierde organisatie die zich inzet voor het behoud van de historische architectuur in uw regio. Gekwalificeerde erfdienstbaarheden moeten aan al deze vereisten voldoen: De beperking moet de buitenkant van het gebouw beschermen en elke verandering verbieden die de historische kenmerken ervan verstoort; jij en de organisatie moeten schriftelijk bewijzen dat het doel van de organisatie behoud is en de middelen heeft om bouwbeperkingen op te leggen; en u moet een schriftelijke beoordeling, foto's van de buitenkant van het gebouw en een lijst met beperkingen van zonering, constructie, enz. opnemen, die de liefdadigheidsinstelling van plan is af te dwingen.

Het nemen van de Conservation Easement Deduction

Vanwege misbruik van de voorgevel en andere historische inhoudingen op het gebied van erfdienstbaarheid, heeft de IRS meer ondersteunende documenten nodig dan voor andere soorten liefdadigheidsaftrek. U moet er zeker van zijn dat u het nodige papierwerk (beoordeling en verklaringen van de organisatie voor natuurbehoud) meeneemt wanneer u uw belastingaangifte indient om vertraging of verder onderzoek naar uw aftrek te voorkomen. Net als bij alle liefdadigheidsbijdragen worden historische, gevel- en andere erfdienstbaarheidstoezeggingen gerapporteerd op formulier 1040 Schedule A gedetailleerde waardeverminderingen. U bent beperkt tot een totaal van 50 procent van uw aangepast bruto inkomen (AGI) minus eventuele andere bijdragen die u levert aan andere goede doelen. U mag elk ongebruikt deel van uw bijdrage aan het volgende jaar overdragen.

Sancties op overschatting van waarde

Sancties voor misbruik van beweringen over bewaringsvrijheid worden beoordeeld op basis van het bedrag van de te hoge waarde en op het bedrag van de onderbetaalde belasting, en kunnen oplopen tot 40 procent van het bedrag waarmee u uw belasting hebt onderbetaald. Overweeg zorgvuldig elke organisatie die een groot belastingvoordeel belooft en kies een betrouwbare taxateur om de waarde van het onroerend goed dat u aan de organisatie toekent nauwkeurig te bepalen. Zorg ervoor dat u alle ondersteunende documenten meeneemt zoals vereist door de IRS bij het indienen van uw belastingen. Raadpleeg IRS Publication 526 Charitable Contributions voor verdere details en handige werkbladen voor het berekenen van uw aftrek.