Hoe u belastingen op een forfaitaire som kunt berekenen

Wanneer u recht heeft op een uitkering van een pensioenrekening, zoals een IRA, heeft u een optie om uw geld te nemen. Als je alles in één keer weghaalt, staat die opname bekend als een afkoopsom. Aangezien uitkeringen van bijna alle pensioenrekeningen belastbaar zijn, bent u de normale inkomstenbelasting verschuldigd over het bedrag dat u neemt. Als u echter in aanmerking komt voor een speciale afkoopsom, kunt u wellicht besparen op het belastingbedrag dat u verschuldigd bent.

Hoe u belastingen berekent op een forfaitaire somkrediet: LIgorko / iStock / GettyImages

Kwalificerend voor Lump Sum-behandeling

De IRS biedt speciale belastingbehandeling op forfaitaire uitkeringen voor rekeninghouders geboren vóór 2 januari 1936. Deze speciale behandeling is alleen van toepassing op uitkeringen vanwege overlijden, scheiding van dienst, na het bereiken van de leeftijd van 59 1/2 of na volledig en permanent arbeidsongeschikt te zijn geworden als een zelfstandige.

Als u in aanmerking komt voor forfaitaire behandeling, biedt de IRS u vijf opties voor het berekenen van uw belasting, met enkele opties ingewikkelder dan andere:

• rapporteer belastbare winsten van participatie vóór 1974 als meerwaarde en die na 1973 als gewoon inkomen;
• rapporteer belastbare winsten van deelname vóór 1974 als meerwaarde en pas de 10-jaarlijkse belastingbehandeling toe op die na 1973;
• gebruik de 10-jarige belastingoptie voor de volledige belastbare opname;
• rol over een deel of de hele verdeling; of
• behandel de volledige belastbare uitkering als gewoon inkomen.

Aangezien de belastingvoeten voor vermogenswinst lager zijn dan de normale inkomstenbelastingtarieven, zal de mogelijkheid om een ​​deel van de uitkering als een meerwaarde te behandelen uw belastingverplichting verlagen. De 10-jarige belastingoptie is een speciale manier die de IRS biedt om belasting te berekenen op een deel van uw uitkering, wat kan resulteren in een lagere belastingverplichting.

Als u uw uitkering omschakelt naar een gekwalificeerde pensioenregeling, zoals een IRA, hoeft u geen belasting te betalen over de overdracht. U bent echter uiteindelijk wel belastingplichtig als u zich terugtrekt uit het rollover-account.

Belastingen berekenen

U berekent de belastingen op uw forfaitaire uitkering met IRS-formulier 4972 en de informatie op formulier 1099-R die u wordt toegestuurd door de financiële instelling die uw distributie behandelt.

Als u kiest voor de behandeling van de meerwaarde, wordt het bedrag dat wordt vermeld als een meerwaarde in box 3 van uw 1099-R belast met 20 procent. De rest van de inkomsten die op uw 1099-R staan ​​vermeld, worden belast tegen uw normale belastingtarief. Als u bijvoorbeeld een distributie van $ 100.000 hebt, waarvan $ 40.000 wordt vermeld als een meerwaarde, en u zich in de belastingschijf van 25 procent bevindt, is uw belasting op de distributie $ 23.000, berekend door $ 8.000 toe te voegen (uw $ 40.000 kapitaal winst keer 20 procent) plus $ 15.000 (uw resterende $ 60.000 inkomen maal 25 procent). Dit gecombineerde tarief van $ 23.000 is lager dan de $ 25.000 die u zou betalen als uw volledige distributie belast zou zijn aan uw normale inkomstenbelastingtarief.

Als u de 10-jaars middaging-behandeling kiest, worden uw berekeningen gecompliceerder maar kunnen worden berekend op deel III van formulier 4972. Kortom, het voordeel van 10-jaars middeling is dat u uw distributie kunt behandelen alsof deze werd uitbetaald over 10 kleinere betalingen, in plaats van in één groot forfait. In dit scenario kunt u mogelijk lagere belastingen betalen omdat u in één keer een grote belastbare uitkering kunt krijgen, waardoor u in een hogere belastingschijf terechtkomt. Als u in plaats daarvan de distributie behandelt alsof deze over tien jaar is betaald, kunnen de kleinere bedragen u in een lagere belastingschijf houden.

Een van de kanttekeningen bij de 10-jaars middeling is dat je de belastingschijven van 1986 moet gebruiken om je belastingen te berekenen. Als u in dat jaar een belastbaar inkomen had van $ 50.000, zou u in de 33% -schijf zitten als u getrouwd was en gezamenlijk een aanvraag indient. Met een uitbetaling van 100.000 euro, zou je 10 procent (of $ 10.000) nemen en het toevoegen aan je belastbare inkomen. Uw resulterende belastbare inkomen van $ 60.000 in 1986 zou u nog steeds in de 33 procent-schijf hebben. Uw belasting voor uw forfaitair bedrag zou daarom $ 33.000 ($ 10.000 keer 33 procent = $ 3.300 maal 10 gelijk aan $ 33.000) zijn. Om te bepalen of 10-jaars middeling logisch voor u is, zou u het moeten vergelijken met uw andere belastingopties.