Inhoudsopgave:
Wanneer u recht heeft op een uitkering van een pensioenrekening, zoals een IRA, heeft u een optie om uw geld te nemen. Als je alles in één keer weghaalt, staat die opname bekend als een afkoopsom. Aangezien uitkeringen van bijna alle pensioenrekeningen belastbaar zijn, bent u de normale inkomstenbelasting verschuldigd over het bedrag dat u neemt. Als u echter in aanmerking komt voor een speciale afkoopsom, kunt u wellicht besparen op het belastingbedrag dat u verschuldigd bent.
Kwalificerend voor Lump Sum-behandeling
De IRS biedt speciale belastingbehandeling op forfaitaire uitkeringen voor rekeninghouders geboren vóór 2 januari 1936. Deze speciale behandeling is alleen van toepassing op uitkeringen vanwege overlijden, scheiding van dienst, na het bereiken van de leeftijd van 59 1/2 of na volledig en permanent arbeidsongeschikt te zijn geworden als een zelfstandige.
Als u in aanmerking komt voor forfaitaire behandeling, biedt de IRS u vijf opties voor het berekenen van uw belasting, met enkele opties ingewikkelder dan andere:
- rapporteer belastbare winsten van participatie vóór 1974 als meerwaarde en die na 1973 als gewoon inkomen;
- rapporteer belastbare winsten van deelname vóór 1974 als meerwaarde en pas de 10-jaarlijkse belastingbehandeling toe op die na 1973;
- gebruik de 10-jarige belastingoptie voor de volledige belastbare opname;
- rol over een deel of de hele verdeling; of
- behandel de volledige belastbare uitkering als gewoon inkomen.
Aangezien de belastingvoeten voor vermogenswinst lager zijn dan de normale inkomstenbelastingtarieven, zal de mogelijkheid om een deel van de uitkering als een meerwaarde te behandelen uw belastingverplichting verlagen. De 10-jarige belastingoptie is een speciale manier die de IRS biedt om belasting te berekenen op een deel van uw uitkering, wat kan resulteren in een lagere belastingverplichting.
Als u uw uitkering omschakelt naar een gekwalificeerde pensioenregeling, zoals een IRA, hoeft u geen belasting te betalen over de overdracht. U bent echter uiteindelijk wel belastingplichtig als u zich terugtrekt uit het rollover-account.
Belastingen berekenen
U berekent de belastingen op uw forfaitaire uitkering met IRS-formulier 4972 en de informatie op formulier 1099-R die u wordt toegestuurd door de financiële instelling die uw distributie behandelt.
Als u kiest voor de behandeling van de meerwaarde, wordt het bedrag dat wordt vermeld als een meerwaarde in box 3 van uw 1099-R belast met 20 procent. De rest van de inkomsten die op uw 1099-R staan vermeld, worden belast tegen uw normale belastingtarief. Als u bijvoorbeeld een distributie van $ 100.000 hebt, waarvan $ 40.000 wordt vermeld als een meerwaarde, en u zich in de belastingschijf van 25 procent bevindt, is uw belasting op de distributie $ 23.000, berekend door $ 8.000 toe te voegen (uw $ 40.000 kapitaal winst keer 20 procent) plus $ 15.000 (uw resterende $ 60.000 inkomen maal 25 procent). Dit gecombineerde tarief van $ 23.000 is lager dan de $ 25.000 die u zou betalen als uw volledige distributie belast zou zijn aan uw normale inkomstenbelastingtarief.
Als u de 10-jaars middaging-behandeling kiest, worden uw berekeningen gecompliceerder maar kunnen worden berekend op deel III van formulier 4972. Kortom, het voordeel van 10-jaars middeling is dat u uw distributie kunt behandelen alsof deze werd uitbetaald over 10 kleinere betalingen, in plaats van in één groot forfait. In dit scenario kunt u mogelijk lagere belastingen betalen omdat u in één keer een grote belastbare uitkering kunt krijgen, waardoor u in een hogere belastingschijf terechtkomt. Als u in plaats daarvan de distributie behandelt alsof deze over tien jaar is betaald, kunnen de kleinere bedragen u in een lagere belastingschijf houden.
Een van de kanttekeningen bij de 10-jaars middeling is dat je de belastingschijven van 1986 moet gebruiken om je belastingen te berekenen. Als u in dat jaar een belastbaar inkomen had van $ 50.000, zou u in de 33% -schijf zitten als u getrouwd was en gezamenlijk een aanvraag indient. Met een uitbetaling van 100.000 euro, zou je 10 procent (of $ 10.000) nemen en het toevoegen aan je belastbare inkomen. Uw resulterende belastbare inkomen van $ 60.000 in 1986 zou u nog steeds in de 33 procent-schijf hebben. Uw belasting voor uw forfaitair bedrag zou daarom $ 33.000 ($ 10.000 keer 33 procent = $ 3.300 maal 10 gelijk aan $ 33.000) zijn. Om te bepalen of 10-jaars middeling logisch voor u is, zou u het moeten vergelijken met uw andere belastingopties.