Inhoudsopgave:
- Inkomsten voorafgaand aan de datum van overlijden
- Na Death Earnings
- Vertrouwen en vermogen
- Een nieuw belastingidentificatienummer verkrijgen
Een standaard herroepbare grantor-trust is een entiteit waarbij de eigenaar van de trust, de concessiegever, eigendommen overdraagt aan vertrouwen en de zeggenschap over de trust behoudt. Een herroepelijk trustkantoor gebruikt meestal het sofinummer van de concessieverlener als vertrouwensnummer. Wanneer de concessieverlener overlijdt, vraagt de curator de Internal Revenue Service om een nieuw fiscaal identificatienummer voor de aangifte van belastingaanslagen na overlijden.
Inkomsten voorafgaand aan de datum van overlijden
Eventuele winsten uit vertrouwen voorafgaand aan de overlijdensdatum van de concessiegever onder het sofinummer van de sociale zekerheid voor het invullen van de definitieve belastingaanslag belastingformulier 1041. Deze aanvraag dient voor het invullen van de definitieve aangifte inkomstenbelasting 1040 van de verlener. Het gedeelte na de dood van de inkomsten van de trustgever van de trustgever hebben afzonderlijke rapportagevereisten, wat betekent dat de trust een ander formulier 1041 zal indienen dat begint op de datum van overlijden van de concessieverlener.
Na Death Earnings
Bij overlijden van een persoon meldt de uitvaartdienst het sofinummer van de overledene aan bij de socialezekerheidsadministratie. Voortdurende belastingaangifte voor het vertrouwen kan de sociale zekerheid van de concessieverlener niet gebruiken, omdat de betaling van belasting die verschuldigd is over de winst van het vertrouwen na het overlijden van verschillende partijen is. Als het vertrouwen bijvoorbeeld eindigt bij het overlijden van de concessieverlener, wordt de belasting die toerekenbaar is aan de winst na de dood, doorgegeven aan de ontvangers van het trustvermogen. Elk nieuw vertrouwen dat is ingesteld onder de voorwaarden van de trustovereenkomst met de schenker, heeft inkomsten na overlijden aan de nieuwe trust voor een passende belastingbehandeling.
Vertrouwen en vermogen
Als een landgoed moet worden geopend, heeft het landgoed ook een apart belastingidentificatienummer dat anders is dan dat van de nalatenschapgever. In sommige gevallen kan de persoonlijke vertegenwoordiger van de nalatenschap mogelijk kiezen om het gedeelte na de dood van de trust en de nalatenschap als één entiteit voor belastingdoeleinden te combineren en te behandelen. Deze Internal Revenue Service verwijst hier naar 645 verkiezing. Bezoek de website van de Internal Revenue Service voor meer informatie over 645 verkiezingen onder de instructies voor het indienen van formulier 1041 (zie 'Bronnen').
Een nieuw belastingidentificatienummer verkrijgen
De Internal Revenue Service vereenvoudigt het proces voor trustees en persoonlijke vertegenwoordigers om nieuwe belastingidentificatienummers te verkrijgen voor overleden schenkers en nalatenschappen. De applicatie bevindt zich op de website van de Internal Revenue Service en na het doorlopen van de applicatie genereert de website onmiddellijk de informatieve brief waarin het nieuwe belastingidentificatienummer voor de trust wordt toegekend. Het indienen van trust- en successierechten is ingewikkeld omdat de belastingwetgeving vaak verandert, dus het is altijd verstandig om het advies in te winnen van een professionele belastingadvocaat of CPA voordat u een aangifte indient bij de Internal Revenue Service.