Wat is een Pro Forma financiële verklaring?

Pro forma financiële overzichten zijn prognoses van de financiële positie van een onderneming op een bepaald tijdstip in de toekomst. Pro forma financiële overzichten vormen een cruciaal onderdeel van een bedrijfsplan en staan ​​daarom centraal in de ontwikkeling van een nieuw bedrijf. Pro forma financials zijn echter ook waardevol voor bestaande bedrijven die operaties willen vergelijken van het ene jaar op het andere. Ze vereisen een onderbouwde en beredeneerde schatting van toekomstige verwerving van activa, winsten, schulden en kasstromen en dienen om de groeiplannen voor het bedrijf mede vorm te geven.

Elementen van pro forma financials

Pro forma financiële overzichten dienen een balans, een winst- en verliesrekening en een overzicht van kasstromen te bevatten. Een balans in dit geval zal de geprojecteerde activa en passiva van het bedrijf weergeven. Een winst-en-verliesrekening geeft het verwachte inkomen (of verlies) van het bedrijf in een bepaald jaar weer. Een kasstroomoverzicht geeft de verwachte liquiditeit en operationele cash voor een bedrijf in een bepaald jaar weer.

Rapportage van pro forma financials

Pro forma financials worden vaak aangeboden aan potentiële investeerders in een bedrijf om de financiële voordelen van een investering te tonen. Evenzo moeten voor pro-forma-bedrijven die beursgenoteerd zijn, worden gedeponeerd bij de Securities Exchange Commission ("SEC"). De SEC schrijft ook voor dat beursgenoteerde ondernemingen pro forma financiële gegevens moeten indienen wanneer er een significante verandering is in de boekhoudmethodologie die door dat bedrijf wordt gebruikt.

Aanpassing van pro forma's voor overnames of verkoop van bedrijfsonderdelen

Omdat een van de belangrijkste functies van pro forma financials het vergelijken is van een jaar bedrijfservaring met een andere, kan het zijn dat aanpassingen of aanpassingen van de pro forma financials een vergelijking tussen appels en appels moeten maken. Het is bijvoorbeeld mogelijk dat pro forma financials de toevoeging van een nieuw deel van het bedrijf moeten uitsluiten om de activiteiten van het bestaande boekjaar vergeleken met het jaar te vergelijken.

Pro forma financials als onderdeel van het opstarten van een bedrijf

Een bedrijfsplan moet bijna altijd pro forma financiële gegevens bevatten om de verwachte levensvatbaarheid van een nieuw bedrijf te tonen. Eerst en vooral zijn de pro forma financials waardevol voor de ondernemer die het bedrijf wil starten om de levensvatbaarheid ervan te bepalen, de juiste snelheid om te verwachten dat het bedrijf groeit en om alternatieve plannen te overwegen.

Daarnaast zijn voor startups die bankleningen zoeken, de pro forma financials essentieel in het afwegingsproces van de bank.

Boekhoudkundige normen en pro forma financiële waarden

Pro forma financials gebruiken naar hun aard projecten en voorspelde cijfers. Bijgevolg zijn ze niet op dezelfde manier gebonden aan de algemeen aanvaarde grondslagen voor financiële verslaggeving ("GAAP") als de werkelijke financiële overzichten. Dit betekent dat er een aanzienlijke hoeveelheid luwtes is in de berekening van de cijfers en dat er op zijn beurt enige scepsis zou moeten zijn bij degenen die pro forma financials beoordelen.