Inhoudsopgave:
- Relatiegeschenken aan wie?
- Zakelijke geschenken aftrekken
- Uitzonderingen op de regel
- Het geschenk melden
De occasionele relatiegeschenk voor een leverancier of klant helpt relaties te onderhouden en is een normaal onderdeel van bedrijfsactiviteiten. De Internal Revenue Services beperken echter aanzienlijk hoeveel een bedrijf kan aftrekken in relatiegeschenken. Aangezien de IRS de limiet sinds de oprichting in 1954 niet heeft herzien, is het maximale bedrag dat een belastingplichtige kan aftrekken voor relatiegeschenken nog steeds $ 25 per ontvanger.
Relatiegeschenken aan wie?
Goederen die aan klanten, leveranciers, verkopers en zakelijke contacten worden gegeven, worden over het algemeen als relatiegeschenken beschouwd. Een geschenkmand die werd gegeven aan een contactpersoon die een verwijzing deed of een fles wijn aan een klant die een grote aankoop deed, zijn typische voorbeelden van relatiegeschenken. Geschenken die aan werknemers worden gegeven, mogen echter niet worden samengevoegd met relatiegeschenken. Technisch gezien zijn goederen die aan werknemers worden gegeven een vorm van compensatie en bent u loonheffingen op hen verschuldigd. Om dit probleem te voorkomen, kunnen werkgevers in plaats daarvan werknemers werkgerelateerde geschenken geven, zoals een nieuwe werklaptop of een zakenreis, die in plaats daarvan worden geclassificeerd als zakelijke uitgaven.
Zakelijke geschenken aftrekken
Technisch gezien zijn relatiegeschenken fiscaal aftrekbaar, maar de aftrek is zeer beperkt. De IRS staat belastingbetalers alleen toe om de eerste $ 25 aan giften af te trekken aan elke persoon per jaar. Geschenken aan de gezinsleden van de persoon worden geteld als een geschenk aan de persoon, dus u kunt de limiet niet bereiken door een item te kopen voor de vrouw van een klant. Het aantal mensen dat u geschenken kunt geven voor zakelijke doeleinden is echter onbeperkt. U zou bijvoorbeeld 100 klanten $ 25 geschenken kunnen geven en $ 2.500 aan relatiegeschenken kunnen aftrekken.
Uitzonderingen op de regel
De IRS maakt uitzonderingen op de relatiegeschenkbeperking, vooral als u probeert uw eigen producten te promoten. Een item valt niet onder de limiet van $ 25 als het $ 4 of minder kost en de bedrijfsnaam erop staat of een breed verspreid identiek item is. U kunt bijvoorbeeld verschillende klanten een onbeperkt aantal schrijfblokken of pennen geven, zelfs als ze uw bedrijfsnaam niet dragen, omdat dit artikelen zijn die veel worden verspreid. Alle borden, toonrekken of promotiemateriaal voor uw bedrijf zijn ook uitgesloten, ongeacht de kosten.
Het geschenk melden
Rapporteer relatiegeschenken in het gedeelte 'Inhoudingen aftrekken' van het hoofdformulier van uw belastingaangifte. Er is geen specifiek regelitem voor zakelijke uitgaven op formulier 1120, 1120S, 1065 of Schedule C, dus schrijf in 'Relatiegeschenken' in 'Overige kosten'. De kosten die u schrijft, moeten de kosten zijn van relatiegeschenken die in aanmerking komen om te worden afgetrokken, niet de totale kosten van relatiegeschenken. Zoals met alle zakelijke uitgaven, bewaar kopieën van bonnen om de kosten te onderbouwen in het geval de IRS komt kloppen.