Inhoudsopgave:
Banken hebben reeds in 2000 B.C. leningen verstrekt en de Bank of Barcelona, in Spanje, was de eerste die standaardbankdiensten aanbood zoals we die vandaag kennen. Sindsdien is het bijhouden van gegevens geëvolueerd om te voldoen aan de behoeften van een complexer banksysteem, waardoor een standaard afstemmingsproces ontstaat. De bankafstemmingen van vandaag zijn een hulpmiddel dat zowel particulieren als bedrijven kan helpen bij het bepalen van de juistheid van rekeningafschriften en banksaldi. Er is een overvloed aan methoden om bankafstemmingen te doen, elk daarvan is adequaat en zou dezelfde resultaten moeten opleveren.
Componenten van bankafstemmingen
Bankafstemmingen moeten gebaseerd zijn op een lijst van alle cheques, opnames en stortingen die in uw grootboek zijn opgenomen. Uw grootboek is hoogstwaarschijnlijk een check-register, een spreadsheet of een softwareprogramma. U hebt ook bankafschriften nodig voor de periode die u afstemt. De meest voorkomende periode is een maand lang, maar de datums van de afschriften komen mogelijk niet overeen met het begin of het einde van elke maand. U hebt ook blanco papier, een formulier of software nodig om niet-vereffende en niet-geregistreerde transacties te registreren.
Methoden voor bankafstemming
Voor een handmatige bankafstemming moet u uw bankafschrift vergelijken met het grootboek en een vinkje plaatsen naast elke transactie in het grootboek die wordt gewist. Zodra alle geclearde transacties zijn gecontroleerd, telt u de niet-afgehandelde transacties en eventuele door banken opgelegde vergoedingen en tegoeden op. Deze totalen worden vervolgens op uw papier of formulier geplaatst. De som van het beginsaldo, niet-vereffende transacties en bankkosten en kredieten moet het saldo aan het einde van de periode bedragen.
Voor elektronische afstemmingen moet u software gebruiken. U gebruikt de afstemmingsfunctie en controleert elke transactie die uw bank heeft gewist. U voegt vervolgens bankkosten of tegoeden toe van uw bankafschrift. Het programma zal bepalen of uw afstemming juist is en een afstemmingsrapport produceren dat u opslaat of afdrukt.
Voorbeelden
In het volgende voorbeeld is er geen verschil in het boek- en banksaldo dat aangeeft dat de afstemming voltooid is.
Banktegoed vanaf het begin van de afschriftperiode: $ 1879,21
Transacties: Niet-vereffende cheques / opnames (2709.63) Deposito's bij Transit 1276.92 Bankkosten (12.00) Geïnteresseerde rente 0.76 Totaal 435.26 Eindsaldo boek $ 435.26 Verschil 0.00
In het volgende voorbeeld ziet u een verschil tussen de bank en het saldo van $ 11,24. Een van de meest voorkomende fouten bij bankafstemmingen is het niet opnemen van uw bankkosten en tegoeden. Het totaal van de bankkosten en de verdiende rente bedraagt het verschil. Het opnemen van deze transacties in het grootboek komt overeen met uw boek- en banksaldi.
Banktegoed vanaf het begin van de afschriftperiode: $ 1879,21
Transacties: niet-vereffende cheques / opnames (2709.63) Deposito's bij Transit 1276.92 Bankkosten (12.00) Geïnteresseerde rente 0.76 Totaal 446.50 einde boekbalans $ 435.26 verschil 11.24
In het volgende voorbeeld is er een verschil van $ 100 tussen de bank en het boektegoed. Om te bepalen waar de discrepantie bestaat, doorloopt u de cheques en opnames en vervolgens de stortingen. Hier ziet u dat er een cheque is die ten onrechte als $ 400 in het grootboek is geregistreerd en de bank de transactie voor $ 500 heeft gewist.
Banktegoed vanaf het begin van de afschriftperiode: $ 1879,21
Transacties: Niet-vereffende cheques / opnames (2609.63) Deposito's bij Transit 1276.92 Bankkosten (12.00) Geïnteresseerde rente 0.76 Totaal 535.26 Einde Balansaldo $ 435.26 Verschil 100.00 Onjuiste transactie (boek) (400.00) Onjuiste transactie (bank) (500.00) Fout Net (100.00) Nieuw verschil 0,00