Zes stappen van het boekhoudproces

Stap

Bedrijven moeten elke zakelijke transactie registreren in het boek met de originele journaalboeking, een stap die journaliseren wordt genoemd. Door middel van journaliseren wordt elke zakelijke transactie vastgelegd in twee gerelateerde maar tegenovergestelde rekeningen, waarbij één rekening wordt gedebiteerd en de andere rekening wordt gecrediteerd in hetzelfde transactiebedrag. Over het algemeen worden journaalboekingen ingevoerd in de volgorde van de mutatiedata waarop transacties plaatsvonden.

Journaliseren van transacties

Posten naar Ledger

Stap

Accountinformatie die is vastgelegd in het originele journaalboek, moet later worden overgedragen en in het grootboek worden geboekt. Het grootboek heeft een accountindeling waarmee het gemakkelijker wordt om accountgegevens te verzamelen voor de compilatie van financiële overzichten. Een grootboekgroepenrekeningen op basis van de structuur van de balans en winst-en-verliesrekening. Alle transactiebedragen gevonden in het journaal voor elke grootboekrekening worden opgeteld en vervolgens weergegeven als het saldo van die grootboekrekening.

Proefbalans voorbereiden

Stap

Het voorbereiden van een proefbalans bestaat uit een lijst van de grootboekrekeningen met alle in een kolom weergegeven debetbedragen en alle tegoedbedragen in een andere kolom. Elke kolom wordt getotaliseerd en hun sommen worden met elkaar vergeleken om te zien of er een balans is of een ongelijkheid. Het doel van het voorbereiden van een proefbalans is om journaliserings- of postingfouten van eerdere opnamen te onthullen en te corrigeren, zodat het opstellen van financiële overzichten kan doorgaan.

Aanpassingen aanpassen

Stap

Bedrijven moeten bepaalde bijstellingen aanbrengen voor bepaalde zakelijke transacties die doorgaans niet worden geregistreerd tot het einde van een boekhoudperiode. Dergelijke zakelijke transacties omvatten vaak vooruitbetalingen door een bedrijf als vooruitbetaalde uitgave of door klanten als inkomsten vóór de verkoop, evenals alle opgebouwde inkomsten of uitgaven die eenvoudigweg niet gedurende een periode worden geboekt, zoals debiteuren of onbetaalde salarissen. Een boeking voor vooruitbetaling past het totale saldo van een vooruitbetaling correct aan om de gemaakte kosten of inkomsten voor de lopende verslagperiode weer te geven.

Tijdelijke ingangen sluiten

Stap

Tijdelijke boekingen zijn die welke worden verwerkt in de winst-en-verliesrekening, namelijk verschillende inkomsten- en uitgavenrekeningen, plus de dividendrekening. Een eventueel saldo in de tijdelijke accounts moet aan het einde van een boekhoudperiode worden gesloten, omdat inkomsten- of onkostenrekeningen moeten beginnen met een nulbalans voor de volgende boekhoudperiode. Saldi in tijdelijke rekeningen worden afgesloten op de rekening van ingehouden winsten, waarbij de opbrengsten de ingehouden winst en uitgaven en de dividenden die de ingehouden winst blijven zien stijgen.

Het opstellen van financiële overzichten

Stap

De compilatie van de financiële overzichten bestaat voornamelijk uit de overdracht van grootboeksaldi naar respectieve rekeningen in verschillende financiële overzichten - inclusief balans, resultatenrekening, kasstroomoverzicht en het overzicht van het eigen vermogen. Bedrijven gebruiken vaak een werkblad om financiële overzichten voor te bereiden. Een werkblad heeft vaak de vorm van verschillende kolommen en een basiswerkblad kan bestaan ​​uit een accountkolom, een balanskolom en een kolom voor de inkomstenoverzicht. In de accountkolom staan ​​alle accountnamen vermeld met rekeningsaldi die op de juiste manier zijn ingevoerd onder een van de twee kolommen met instructies, waardoor een eerste versie van de financiële overzichten wordt gecreëerd.