De voordelen van samengestelde belastingaangiften

Verschillende staten staan ​​doorvoerentiteiten toe om een ​​enkele samengestelde aangifte in te dienen voor al hun niet-ingezeten eigenaren. Partnerschappen, S-vennootschappen en vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid zijn pass-through entiteiten met meerdere leden. De winst van de entiteit gaat over op elk lid, die vervolgens die winst op een individueel rendement moet declareren. De mogelijkheid om één enkele belastingaangifte in te dienen voor alle leden van een doorgevende entiteit is een groot gemak en biedt andere voordelen. Voordat u een samengestelde aangifte indient, moet u echter ook de mogelijke nadelen begrijpen.

Deelname aan verschillende interstatelijke partnerschappen kan een sneeuwstorm van individuele staten opleveren op het moment van belasting.credit: Monkey Business Images / Monkey Business / Getty Images

Fiscale voorbereiding Besparingen

Een duidelijk voordeel van een samengesteld rendement is dat het elk niet-inwoner lid van de doorboekentiteit de kosten bespaart van het indienen van een individueel rendement dat wordt vereist door het lidmaatschap van de entiteit. In sommige gevallen is dit voordeel groter dan de mogelijke nadelen. Een SEC-geregistreerde beleggingsadviseur kan bijvoorbeeld 10 partners hebben. Als de adviseur in 15 landen klanten heeft - wat waarschijnlijk is voor grotere beleggingsadviseurs - registreert elke partner gewoonlijk een rendement in elke staat waar het partnerschap zaken doet. In het voorbeeld vereist dit 150 zeer dubbele belastingaangiften. In plaats daarvan registreert de samenwerking een enkele samengestelde retour in elke staat die het toestaat. Technisch gezien is dit rendement het individuele rendement dat elke niet-inwoner verdiener van een inkomen moet indienen, behalve dat het een samengestelde aanvraag is van alle individuele aangiften op één formulier.

Voordelen voor passieve beleggers

Een samengesteld rendement is met name voordelig voor niet-ingezetenen die lid zijn van een commanditaire vennootschap omdat in veel gevallen de algemene partner al de inkomensinformatie gereed heeft voor archivering en wordt bemand om het samengestelde rendement met een minimale inspanning te voltooien. In sommige gevallen kan de algemene partner het samengestelde rendement gratis indienen. Wanneer de algemene partner elke beperkte partner aanrekent voor het indienen, is het waarschijnlijk nog steeds minder dan de indieningskosten voor elke belegger.

Kosten Nadelen

Een duidelijk nadeel voor deelnemers aan een samengestelde belastingaangifte is dat staten de belasting voor elk lid vaak berekenen aan het hoogste marginale belastingtarief. Soms berekent de staat het vennootschapsbelastingtarief. In beide gevallen worden sommige deelnemers belast tegen een hoger tarief dan hun financiële situatie zou vereisen als ze afzonderlijk zouden indienen. Staten kunnen ook belastingverminderingen op deze samengestelde rendementen beperken of netto exploitatieverliezen of aftrekken toestaan ​​die op het individuele rendement zouden worden toegestaan. Door zijn groepskarakter maakt het samengestelde rendement geen gebruik van de toegestane persoonlijke vrijstellingen van elke deelnemer.

Compenseren van de nadelen

Hoewel een deelnemer aan een samengesteld rendement tegen een hoger belastingtarief kan betalen in de staten waar zij geen ingezetene is dan het geval zou zijn met individuele aanmeldingen, staat de thuisstaat van de deelnemer vaak compensatie van belastingkredieten toe. Een bijkomend aanzienlijk voordeel is dat indieners van composietrendementen niet verplicht zijn om geschatte betalingen te doen. Over het algemeen is er echter geen belastingvoordeel in een samengestelde aanvraag. Maar wanneer een individu deelneemt aan vele meervoudige partnerschappen of andere doorgevende entiteiten, compenseert de besparing in tijd en individuele belastingvoorbereidingskosten het hogere belastingtarief voldoende en kan deelname aan composietrendementen de voorkeur geven.