Inhoudsopgave:
Als u een baan hebt waarvoor u moet reizen, of het nu in uw eigen stad of staat is of als u niet in de staat of het land bent, kiest uw bedrijf voor de verantwoordingsmethode en vergoeding van deze kosten. Sommige bedrijven vergoeden uw werkelijke uitgaven, terwijl anderen u een reisbijdrage geven. Als u een reistarief ontvangt, hangt uw persoonlijke belastingverplichting af van de vraag of uw werkgever een verantwoordelijk of niet-verantwoord plan heeft. Vergoeding voor werkelijke uitgaven is niet belastbaar.
Reisvergoedingsmethoden
Als u moet reizen en deze reis als werkgerelateerd wordt beschouwd, zijn er verschillende manieren waarop uw bedrijf u deze kosten kan vergoeden. U kunt voorafgaand aan de reis een reistarief ontvangen, u kunt uw onkosten betalen en worden terugbetaald, of u kunt een reisvergoeding ontvangen waarin u uw uitgaven moet documenteren en ongebruikte deel van het salaris aan uw werkgever moet terugstorten. Uw bedrijf kan ervoor kiezen om deze fondsen te verstrekken onder een verantwoordingsplan of een niet-verhandelbaar plan, of zij kunnen een deel van de uitgaven tegen een dagtarief opnemen.
Verantwoordingsplan
Als uw werkgever een verantwoordingsplan gebruikt, zijn de zakelijke kosten die u hebt gemaakt met uw reisbudget niet belastbaar als inkomen en zijn zij ook niet onderworpen aan VAIS-belastingen. Een verantwoordelijk plan moet voldoen aan bepaalde IRS-vereisten. De kosten moeten bedrijfsgerelateerd zijn en anderszins aftrekbaar zijn, door u als zakelijke kosten. Uw werkgever moet eisen dat u uw uitgaven documenteert door de datum, het tijdstip, de plaats, het bedrag en het zakelijke doel van de uitgave binnen een redelijke termijn te vermelden - meestal binnen 60 dagen.
Alle uitgaven vereisen inkomsten, tenzij ze worden vergoed op basis van een dagplan - bijvoorbeeld kilometerkosten. Overschotten op uw reisbijdrage die niet nodig waren voor uw reis moeten binnen een redelijke termijn aan het bedrijf worden geretourneerd. Alle niet teruggekeerde gelden zijn volledig belastbaar.
Niet-verantwoordelijk plan
Een niet-verhandelbaar plan is een plan dat de werknemer niet verplicht om rekening te houden met een van de kosten gemaakt met behulp van de reisbijdrage. Onder dit type plan kunt u uw reistarief uitgeven aan wat u maar wilt, zonder documentatie of uitleg, en hoeft u niet het ongebruikte deel van uw reissom aan uw werkgever terug te betalen. Volgens dit type plan is het bedrag van uw reisbijdrage opgenomen in uw belastbaar inkomen op uw W-2-formulier en is het ook onderworpen aan VAIS-belastingen - Medicare en sociale zekerheid.
Per Diem-uitgaven
De IRS heeft procedures voor het vergoeden van werknemers een vast tarief voor reiskosten zoals maaltijden, accommodatie en kilometerstand. In 2011 bedroeg de IRS-kilometervergoeding bijvoorbeeld 51 cent per mijl. Dit tarief wordt aangepast op basis van de schommeling van de gasprijzen. Volgens dit plan krijgt u uw uitgaven vergoed volgens de standaardtarieven die zijn vastgesteld door de IRS, waarvoor u de zakelijke reden voor uw reis en het aantal mijlen dat u hebt gereisd moet opgeven.
Als uw uitgaven worden vergoed op basis van het dagloon, wordt dit beschouwd als een verantwoordingsplichtige uitgave en is het niet belastbaar. Als u echter het dagtarief overschrijdt en een vergoeding aanvraagt, is de overschrijding volledig belast. Voor alle andere uitgaven die gedekt zijn door uw reisbemiddelaar, waarvoor geen daggeld geldt, als u dit moet verantwoorden, is het niet belastbaar, maar als uw reisdistributie het dekt en u bent niet verplicht om het te verantwoorden of terug te sturen overschotten, deze bedragen zijn belastbaar en worden toegevoegd aan uw inkomen.