Belastinggevolgen van het ontvangen van bedrijfsvoorraad in plaats van contant

Veel bedrijven met een kasverband betalen een vergoeding in de vorm van aandelen of aandelenopties in plaats van contanten. Deze methode werd populair toen werknemers met een lange looptijd van internet startende bedrijven miljonair werden via de voorraad die ze verzamelden in ruil voor een kleinere take-home pay check. De IRS beschouwt compensatie in aandelen - zelfs als deze niet gemakkelijk kan worden verkocht - als inkomsten en verwacht belastingen te innen op deze inkomstengebeurtenis.

Het accepteren van aandelencompensatie van een werkgever of bedrijf heeft fiscale gevolgen.

Inkomstenbelasting

De IRS verwacht van u dat u de inkomsten van uw belastingen als gewoon inkomen rapporteert, ongeacht of de compensatie in de vorm van contant geld of zelfs bedrijfsaandelen is. Als u aandelen hebt geaccepteerd, kunt u verwachten belastingen te betalen over de waarde van de services die u hebt uitgevoerd. Dit is moeilijk als de aandelen die u ontvangt waardeloos zijn of geen actieve marktwaarde of restwaarde hebben, waardoor u een hogere inkomstenbelasting moet hebben die contant moet worden betaald, ondanks het accepteren van niet-contante betaling voor diensten. De afbeelding is meestal duidelijker wanneer de ontvangen aandelen een actieve marktwaarde op de beurs hebben, aangezien er een definitieve waarde is en u kunt verkopen om de contanten voor de inkomstenbelasting te verkrijgen.

inhoudingen

Als u aandelen verwerft als een voltijdse werknemer - of het nu een aandelenbeurs is of een toekenning van aandelenopties - kan uw werkgever het overeenkomstige bedrag van uw loonstrook inhouden om het vereiste inhoudingbedrag te dekken. Deze situatie wordt soms verergerd wanneer de toekenning van aandelen beperkt is en niet voor ten minste een jaar kan worden verkocht of als u ervoor kiest om niet-gekwalificeerde aandelenopties uit te oefenen in plaats van deze te verliezen. U kunt merken dat u aandelen aanhoudt die u niet onmiddellijk voor contant geld kunt verkopen en een aanzienlijk lager salaris hebt om de inhoudingen te dekken. Sommige bedrijven zijn van plan om te helpen met deze hogere bronlast, maar vaak moet u misschien in spaargeld duiken of een lening sluiten om de IRS het geld te geven dat zij verwachten.

Meerwaarden

Zodra u uw aandelen verkoopt, verwacht de IRS dat u de transactie op schema D rapporteert, ongeacht de marktwaarde op het moment van aankoop. Als u bijvoorbeeld aandelen in een startend bedrijf hebt geaccepteerd, heeft u misschien vermeden om inkomstenbelasting te betalen over de eerste uitgifte van aandelen, maar niet over de meerwaarden. Het bedrag van de meerwaarden wordt bepaald door de waarde van de aandelen af ​​te trekken op het moment dat u ze hebt verkregen uit de bruto-opbrengsten die u van de verkoop hebt ontvangen. Als het bedrag van de meerwaarde negatief is, kunt u dit bedrag mogelijk aftrekken wanneer u uw belasting registreert.

Alternatieve minimum belasting

De alternatieve minimum belasting (AMT) was bedoeld om belasting te innen bij zeer rijke indieners of hoge verdieners die zouden profiteren van belastingvoordelen om helemaal geen belasting te hoeven betalen. Dit is mogelijk de meest complexe belastingkwestie met betrekking tot op aandelen gebaseerde compensatie. Deze AMT kan zwaar in het spel komen bij het uitoefenen van incentive-aandelenopties die u hebt ontvangen in plaats van contant voor het leveren van diensten. Als het totale verschil tussen de uitoefenprijs - het bedrag dat u betaalt om de aandelen via de aandelenoptie te kopen - en de uitoefenprijs groot genoeg is, kan dit de AMT activeren.

Als het verzilveren van uw aandelenopties een grote financiële winst voor u is, kan de AMT gewoon een noodzakelijk kwaad zijn, aangezien de IRS verwacht u te belasten op al uw inkomsten. Afhankelijk van de omvang van de winst en uw inkomsten zou u echter een aanzienlijk hogere belastingplicht kunnen hebben dan u had verwacht. De situatie kan des te schrijnender zijn als de aandelenopties die u uitoefende geen onderliggende wederver koopmarkt hebben - waardoor u niet in staat bent de aandelen te verkopen om de AMT-verplichting uit de transactie te betalen.

Immateriële belasting

Veel staten leggen een immateriële belasting op activa die boven bepaalde drempels liggen. Deze belasting wordt meestal uitgedrukt in een percentage van de totale waarde van het actief. Als u voldoende aandelen hebt ontvangen voor diensten, afhankelijk van de waarde, bevindt u zich mogelijk boven de immateriële belastinglimiet en bent u verplicht om belasting te betalen over dit aandeel en andere immateriële activa die u bezit, zoals andere aandelen, obligaties of geld marktrekeningen.