Inhoudsopgave:
Sinds de ondertekening van de Pensioenbeschermingswet in 2006 zijn er veel wijzigingen en voorzieningen van invloed geweest op belastingposities en bijdragen voor pensioenregelingen. De belasting wordt berekend op een pensioen volgens de zogenaamde formule Vereenvoudigde methode. Deze formule berekent de kostenbasis van een belastingplichtige voor elke maandelijkse pensioenbetaling bij de berekening van de pensioenbelasting. De Vereenvoudigde methode houdt rekening met het aantal betalingen op basis van de leeftijd van de belastingplichtige en de startdatum van het pensioen. (zie referentie 1)
Stap
Download een werkblad met een vereenvoudigde methode en geef instructies om het belastbare deel van uw pensioen te berekenen. Dit werkblad berekent het verschuldigde pensioenbelastingbedrag voor het huidige belastbare jaar en is te vinden in 1040 of 1040A belastingaangifteformulieren. U kunt een belastingaangifte van 1040 of 1040A aanvragen bij de belastingdienst, deze ophalen op het postkantoor of online een afdrukversie zoeken om het verschuldigde bedrag aan pensioen te berekenen. Hoewel beide vormen inkomsten uit pensioenregelingen evenals lonen toestaan, is het belangrijkste verschil tussen de 1040 lange vorm en de 1040 A-vorm in 1040 dat u uw aftrek vermeldt en in de 1040 A doet u dit niet.
Stap
Bereken het totale dollarbedrag dat in uw pensioenplan voor het lopende belastingjaar is gestort. Om de kosten van uw pensioenplan te bepalen, vermenigvuldigt u uw maandelijkse pensioenbetalingsbedrag met het aantal betalingen dat u in het voorgaande jaar heeft gedaan en dat aan belasting is onderworpen.
Stap
Bereken het totale aantal betalingen op basis van uw leeftijd op het moment dat u begon met het betalen in het pensioenfonds. Zoek het verdelingsnummer van uw specifieke leeftijdsverhouding op in de tabel met de leeftijdscijfers in het werkblad Vereenvoudigde methode. Dit is het getal dat het aantal betalingen vertegenwoordigt dat in uw formule moet worden gebruikt. Raadpleeg het werkblad met de vereenvoudigde methode van uw 1040 of 1040A belastingaangifteformulieren om de leeftijdsgroep te vinden om uw specifieke aantal betalingsmaanden te vinden. Dit aantal is specifiek voor uw leeftijd op de datum waarop u uw plan bent begonnen.
Stap
Deel uw plankosten door het aantal betalingen in de leeftijdsgroep en vermenigvuldig dat aantal met de aantalbetalingsmaanden in het belastbare jaar. Trek alle belastingbedragen die tijdens het lopende belastingjaar zijn teruggevorderd van dit aantal af, indien van toepassing. Trek vervolgens uw uiteindelijke bedrag af van het totale bedrag in dollars dat in de pensioenregeling is betaald om uw belastbare bedrag te vinden. De volledige formule is als volgt: de belastinggrondslag voor de belastingbetaler gedeeld door het aantal maandelijkse betalingen is gelijk aan het maandelijkse belastingvrije deel.