Inhoudsopgave:
De Internal revenue Service (IRS) heeft een brede bevoegdheid om schendingen van de rapportage-eisen voor bruto inkomsten van de Internal Revenue Code (de "Code") te onderzoeken. Formulier 4789 is een van de instrumenten die de IRS gebruikt om witwassen en belastingontduiking te voorkomen door het overboeken van grote hoeveelheden contant geld bij te houden.
Valutatransactierapport
Formulier 4789, het valutatransactieverslag, werd in 1970 door de IRS geïntroduceerd na het passeren van de Bank Secrecy Act. Het vereist financiële instellingen, andere dan casino's, om contant geld, intrekking, omwisseling van valuta of andere betalingen of overschrijvingen van meer dan $ 10.000 aan de IRS te melden.
Financiële instellingen
De financiële instelling die formulier 4789 invult, is over het algemeen een bank, maar het kan ook een effectenmakelaar, geldzender of de Amerikaanse postdienst zijn die het formulier gebruikt voor het uitgeven van postwissels. De term 'financiële instelling' omvat ook bepaalde geldbedrijven, zoals cheques. Kort gezegd, een bedrijf wordt als een financiële instelling beschouwd als het cheques inwisselt, geld overmaakt, of postwissels of reischeques uitwisselt, verkoopt of terugbetaalt.
Doel
De IRS houdt zich bezig met het innen van inkomstenbelastingen op alle inkomsten, inclusief illegaal inkomen. Toen de Verenigde Staten in het begin van de twintigste eeuw de georganiseerde misdaad achtervolgden en de oorlog tegen drugs zich ontwikkelde naarmate de eeuw vorderde, werd het duidelijk dat de belastingontduiking die gepaard ging met het witwassen van geld van illegale activiteiten soms de enige mogelijkheid was om door te zetten een strafrechtelijke veroordeling. In 1970 aanvaardde het Congres de Bank Secrecy Act, die vorm 4789 introduceerde als een nieuw hulpmiddel om te helpen bij de handhaving en een papieren spoor te creëren voor het gebruik van grote hoeveelheden geld. De IRS beweert dat de eis dat financiële instellingen formulier 4789 indienen een significante belemmering heeft gevormd voor het gebruik van illegale winsten door criminelen die zich bezighouden met illegale activiteiten.
Formaat
Formulier 4789 vereist dat een financiële instelling een transactie als verdacht kwalificeert, tenzij deze onder een vrijstelling valt, om de naam, het adres en het sofinummer van de persoon te verzamelen en om de informatie te verifiëren door middel van de presentatie van de identificatie. Rekeningnummers moeten worden geregistreerd, evenals of de fondsen ten goede zijn gekomen aan een andere persoon. Ten slotte moet de rapporterende instelling aangeven welk type transactie heeft plaatsgevonden en waar de financiële instelling zich bevindt. Het formulier vereist ook dat meerdere transacties als één transactie worden gerapporteerd als ze binnen één werkdag plaatsvinden of als de bank weet dat de transacties met elkaar in verband staan.
Filing
Formulier 4789 moet binnen 15 dagen na de transactie worden ingediend bij het IRS Detroit Computing Center of een lokaal IRS-centrum. Het niet indienen van een rapport is onderworpen aan civiele en strafrechtelijke boetes van maximaal $ 500.000 en 10 jaar gevangenisstraf. De aanvrager moet een kopie van het rapport 5 jaar bewaren.