Inhoudsopgave:
- Boekinkomen vs. Terugkeerinkomen
- Revenue Requirements
- Inkomsten op boeken
- uitgaven
- Inkomen niet opgenomen
- Inhoudingen op schema K
De schema M-1 aanpassingen zijn te vinden op de vennootschapsbelastingformulieren 1120 en 1120S. De Schedule M-1 is een aansluiting tussen de winst of het verlies gerapporteerd in de boeken van een bedrijf en het belastbaar inkomen of verlies gerapporteerd over de belastingteruggave.
Boekinkomen vs. Terugkeerinkomen
Bij het opstellen van de aangifte 1120 of 1120S zijn er enkele inkomsten en uitgaven die niet in de bedrijfsboekhouding zijn opgenomen. De Schedule M-1 dient als een hulpmiddel om de verschillen tussen de twee te verzoenen.
Revenue Requirements
Als een bedrijf het jaar minder dan $ 250.000 heeft verdiend, is het gebruik van de M-1 niet nodig. Als het bedrijf meer dan $ 10 miljoen verdient, moet in plaats daarvan een M-3 worden gebruikt.
Inkomsten op boeken
Regel 1 van Formulier 1120S Schedule M-1 registreert de totale omzet volgens de winst- en verliesrekening. Aan dit bedrag worden de inkomsten uit Schedule K toegevoegd die niet in de boeken zijn opgenomen. De redenen om dit te doen variëren sterk.
uitgaven
Uit het bovenstaande bedrag worden de uitgaven afgetrokken die niet waren opgenomen in de aangifte maar die in het jaarboek zijn geboekt, zoals afschrijving of niet-aftrekbare reizen en amusement. De optie om andere categorieën op te nemen vereist een gespecificeerde boekhouding voor alle niet-inbegrepen kosten.
Inkomen niet opgenomen
Als een bedrijf een deel van zijn kapitaal heeft gebruikt om te beleggen in van belasting vrijgestelde obligaties of waardepapieren, hoeft het gegenereerde inkomen niet op schema K van de aangifte te staan. Formulier 1120S Schedule M-1, Line 5 is waar dit type inkomen naartoe gaat.
Inhoudingen op schema K
Als er aftrekkingen zijn opgenomen in Schedule K maar niet zijn opgenomen in de boeken, zoals afschrijvingen, zouden ze op lijn 6 gaan. Het resultaat op regel 7 wordt afgetrokken van het totaal op regel 4 en geeft het belastbare inkomen of verlies weer.