Inhoudsopgave:
De meest voorkomende inkomstenvormen die op formulier 1099-MISC worden gerapporteerd, zijn het inkomen uit zelfstandige activiteiten en huurinkomsten en royalty's. Om de belasting op 1099 zelfstandige arbeid te berekenen, moet u zowel de zelfstandigenbelasting als de verhoging van uw belastbaar inkomen berekenen. Voor inkomsten uit verhuur en onroerend goed 1099 moet u alleen de verhoging naar belastbaar inkomen berekenen.
Zelfstandige inkomstenbelastingen
Eigen inkomsten als vermeld in de vakken 3, 5, 6, 7 of 9 van formulier 1099-MISC. Om te beginnen met het berekenen van de belasting op zelfstandigen, voltooit u Schema C, inclusief alle andere inkomsten die niet in een Deel 1 van 1099-MISC zijn gerapporteerd en waarin alle in aanmerking komende bedrijfskosten zijn opgenomen in Deel 11. De uitgaven van het inkomen aftrekken om te komen tot netto inkomsten op regel 31.
Vermenigvuldig de netto-inkomsten uit werkzaamheden anders dan in loondienst met het huidige belastingtarief voor zelfstandigen. Voor 2018 is de belasting voor zelfstandigen 15,3%, wat zowel het werkgevers- als het werknemersgedeelte van de sociale zekerheid en Medicare omvat. Als het nettoverdienersinkomen bijvoorbeeld $ 60.000 is, is de belasting voor zelfstandigen $ 9.180.
Voor alleenstaande belastingbetalers, als het netto-inkomen uit zelfstandige activiteiten hoger is dan $ 200.000, komt er een extra belasting van 0,9 procent. Hetzelfde geldt voor gezamenlijke indieners met een inkomen van meer dan $ 250.000.
De IRS staat zelfstandigen toe om de helft van hun belasting op zelfbediening in mindering te brengen. Bereken de helft van de belasting op zelfstandigen en trek deze af van de netto winst uit eigen werkzaamheden om de daling tot belastbaar inkomen te berekenen. In dit voorbeeld is het belastbare inkomen $ 60.000 minus $ 4.590, of $ 55.410. Gebruik het belastbaar inkomensschema om de inkomstenbelasting op inkomsten te berekenen. Voor 2018 zou een enkele belastingplichtige met belastbaar inkomen van $ 36.901 een belastingtarief van 10 procent hebben op de eerste $ 9.525 van het inkomen, terwijl de rest zou worden belast tegen een tarief van 12 procent.
Huur en royalty inkomstenbelasting
Voeg de bedragen in de vakken 1 en 2 van uw formulier 1099-MISC toe om huurinkomsten en royalty's te berekenen. Voeg dit cijfer samen met eventuele andere huur- en royalty-inkomsten toe in Deel 1 van Schema E. Lijst met bedrijfskosten onder het inkomen en bereken het netto-inkomen in regel 26.
Bereken belastbaar inkomen op netto huur en royalty-inkomsten. In tegenstelling tot het inkomen uit zelfstandige activiteiten, zijn er geen belastingen op het huren van een bedrijf en royalty's. Om de belasting op huur- en royalty-inkomsten te bepalen, voegt u de netto huur- en royalty-inkomsten toe aan het totale belastbare inkomen en vermenigvuldigt u deze met de overeenkomstige belastingsratio. Als het belastbare inkomen bijvoorbeeld nul was voordat $ 10.000 aan netto huur- en royaltyinkomsten in aanmerking werd genomen, zou de eerste $ 9.075 worden belast tegen 10 procent en de rest zou worden belast tegen 15 procent.
De eerste $ 25.000 aan netto verliezen uit verhuuractiviteiten kunnen in het lopende belastingjaar worden afgetrokken voor actieve deelnemers met een aangepast bruto-inkomen van minder dan $ 100.000. Eventueel resterend verlies kan worden overgedragen naar toekomstige belastingjaren en worden gebruikt om de nettohuuropbrengsten te compenseren. Bereken het aftrekbare verlies en noteer alle overgedragen verliezen op formulier 8582.