Vereisten voor belastingaangifte voor overlijden

De persoonlijke vertegenwoordiger van een overledene die in het jaar voorafgaand aan zijn overlijden inkomsten heeft verdiend, moet namens de overledene een belastingaangifte doen. Als de overledene niet-gedeponeerde belastingaangiften van voorgaande jaren heeft, kan de persoonlijke vertegenwoordiger ook verantwoordelijk zijn voor het indienen van die aangiften. Naast de inkomstenbelastingaangifte, kan de Internal Revenue Service (IRS) afzonderlijke inkomstenbelastingaangiften voor de nalatenschap en een aangifte van successierechten verlangen. Op de aangifte moet een belastingberouwer aangeven dat het onderwerp is overleden en de datum van overlijden moet bevatten.

Individuele belastingaangiften

De persoonlijke vertegenwoordiger is verantwoordelijk voor het indienen van een belastingaangifte voor de verdiende lonen van de overledene, het inkomen uit zelfstandige activiteiten, belangen in bedrijven, dividenden en rente en aandelen verdiend in zakelijke partnerschappen.In de meeste situaties kan de persoonlijke vertegenwoordiger dezelfde aftrek doen voor de overledene die de overledene zou hebben genomen als hij nog leefde, inclusief het verdiende inkomenskrediet. Als de overledene een belastingteruggave verschuldigd is, moet de persoonlijke vertegenwoordiger mogelijk IRS-formulier 1310 invullen om het geld te ontvangen.

Estate Returns

Als de lonen en inkomsten na hun overlijden worden betaald aan een overledene, mogen die lonen of betalingen niet worden opgenomen in de belastingaangifte van de overledene. Het landgoed wordt in plaats daarvan belast voor deze betalingen. Deze inkomsten moeten worden gerapporteerd op IRS-formulier 1041, op voorwaarde dat ze meer dan $ 600 zijn. Naast de lonen die na de dood worden betaald, moet de boedelopbrengst ook alle door de boedel verdiende gelden omvatten in de loop van de liquidatie van het vermogen van de overledene. Belastingen op nalatenschappen worden over het algemeen op dezelfde manier beoordeeld als individuele inkomstenbelastingen.

Militaire en terroristische hulp

Als een persoon sterft als gevolg van militaire dienst of een terroristische aanslag, zijn hun persoonlijke vertegenwoordiger en begunstigden niet verplicht om belasting te betalen over hun inkomen en inkomsten. Desalniettemin zal de persoonlijke vertegenwoordiger nog steeds een belastingaangifte moeten indienen, specificeren waar het overlijden plaatsvond en een kopie van de overlijdensakte en brief van het ministerie van Defensie of een andere overheidsinstantie bijvoegen die de omstandigheden van het overlijden verifieert.

Niet-belastbare voordelen

Onroerend goed dat wordt ontvangen via een erfenis, is niet belastbaar, tenzij het een bepaald inkomen verdient, zoals huurwoningen waar de ontvanger maandelijks betalingen zou ontvangen. Evenzo worden betalingen die via een veteranenverzekering zijn ontvangen niet belast. Levensverzekeringsuitkeringen zijn ook niet belastbaar, inclusief betalingen in levensverzekeringen die in termijnen worden gedaan en sommige versnelde uitkeringen bij overlijden die worden uitbetaald aan terminaal zieke personen en hun begunstigden.

Gezamenlijke retouren

Als de overledene in het jaar voorafgaand aan zijn overlijden is getrouwd, kan zijn echtgenote mogelijk een gezamenlijke terugkeer indienen bij hun overleden echtgeno (o) t (e). Volgens de IRS-regels kunnen zij de terugkeer indienen als een in aanmerking komende weduwe (er) als zij niet hertrouwen in het jaar van het overlijden van hun echtgenoot, een kind ten laste hebben en meer dan de helft van het gezinsinkomen voor de hoofdverblijfplaats van het afhankelijke kind hebben verstrekt. De langstlevende echtgeno (o) t (e) en de overledene moeten anders gekwalificeerd zijn om een ​​gezamenlijk rendement voor die belastingperiode in te dienen.