Inhoudsopgave:
Belastingen in de Verenigde Staten zijn een mix van progressieve, regressieve en proportionele belastingen geheven door federale, staats- en lokale overheden. Deze entiteiten leggen tezamen collectieve en vennootschapsbelastingen, socialezekerheids- en andere sociale welzijnsbelastingen, verkoopbelastingen, successierechten, accijnzen, onroerendgoedbelasting en belastingen op persoonlijk eigendom op, onder anderen.
Progressieve belastingen
Een progressief belastingstelsel betekent dat het aandeel van het inkomen uit belastingen stijgt naarmate het inkomen van de belastingbetaler toeneemt. Kortom, een progressief belastingstelsel verschuift de belastingdruk naar de rijken. De federale inkomstenbelasting is een voorbeeld van een progressieve belasting, waarbij het belastingtarief stijgt naarmate het belastbaar inkomen toeneemt. De VS en de meeste landen heffen inkomstenbelasting op lonen, salarissen, inkomsten uit zelfstandige activiteiten en bedrijfswinsten, evenals op "onverdiende" inkomsten uit andere bronnen. Het stelsel van inkomstenbelastingen stelt individuen en bedrijven in staat om een verscheidenheid aan uitsluitingen en aftrekposten te gebruiken om het belastbaar inkomen te verminderen.
Regressieve belastingen
Een regressief belastingstelsel betekent dat mensen met een laag inkomen een groter deel van het inkomen aan belastingen betalen dan rijke mensen. Kortom, een regressief belastingstelsel verschuift de belastingdruk naar belastingplichtigen met een laag inkomen. Omzetbelasting is regressief, omdat gezinnen met een laag inkomen een groter deel van hun inkomen aan belastbare goederen besteden dan rijke gezinnen. Onroerendgoedbelasting is ook vaak regressief omdat ze gebaseerd is op de getaxeerde waarde van onroerend goed in plaats van op het vermogen van de belastingbetaler om te betalen, en omdat belastingplichtigen met een laag inkomen over het algemeen meer van hun vermogen in belastbaar onroerend goed hebben dan rijke belastingbetalers.
Proportionele belastingen
Proportionele belastingstelsels, ook wel flat-tax-systemen genoemd, hanteren hetzelfde belastingtarief voor alle belastingbetalers. Voorbeelden zijn forfaitaire inkomstenbelastingen, bruto-inkomstenbelastingen, belasting op het werk, entreebelasting en belastingen per hoofd van de bevolking. In theorie zou dit systeem een evenredig deel van ieders inkomen moeten hebben omdat iedereen hetzelfde tarief betaalt. In de praktijk vertaalt het proportionele systeem zich echter niet in gelijke offers. Dat komt omdat de marginale waarde voor u van elke dollar groter is als u minder totale dollars hebt. Een belastingbetaler die $ 1.000 van zijn $ 10.000 aan belastingen betaalt, verdient een groter offer dan degene die $ 10.000 betaalt van zijn $ 100.000 loon, ook al betalen beiden een belasting van 10 procent.
Meerdere categorieën
Sommige belastingen vallen in verschillende categorieën op hetzelfde moment, afhankelijk van hoe ze van invloed zijn belastingbetalers. De federale sociale zekerheid bijvoorbeeld kan worden geclassificeerd als een proportionele belasting omdat alle belastingbetalers hetzelfde tarief betalen. Maar het kan ook als regressief worden beschouwd omdat de aansprakelijkheid stopt wanneer de belastingbetaler een winst van $ 106.800 bereikt. Alle inkomsten boven dat niveau worden niet belast. Een belastingplichtige die $ 100.000 verdient, zou al zijn inkomsten belast zien, terwijl een belastingbetaler die $ 200.000 verdient, zou worden belast op iets meer dan de helft van zijn inkomsten.