Inhoudsopgave:
- Wie moet een dossier indienen?
- Wat wordt belast
- Vorm 1041 Inhoudingen
- Wanneer bestand
- geschatte belasting
De uitvoerder of beheerder van de nalatenschap of het vertrouwen van een overledene is een fiduciaire, een persoon die activa in trust bezit voor een begunstigde. Een van de belangrijkste taken van de fiduciaire is ervoor te zorgen dat federale en nationale belastingen en andere financiële verplichtingen worden betaald voordat het vermogen of vertrouwen wordt overgedragen aan de erfgenamen. Sinds 1993 heeft de Internal Revenue Service zijn fiduciaire inkomstenbelastingaangifte aangemerkt als IRS-formulier 1041, Amerikaanse inkomstenbelastingaangifte voor landgoederen en trusts.
Wie moet een dossier indienen?
De fiduciaire van een nalatenschap moet formulier 1041 indienen als het landgoed meer dan $ 600 aan belastbaar inkomen heeft of als er een begunstigde is die een niet-inwonende alien is. In het geval van een trust moet de fiduciaire formulier 1041 indienen als de trust een belastbaar inkomen of een niet-ingezeten vreemdeling-begunstigde had. De fiduciaire ondertekent de belastingaangifte.
Wat wordt belast
Volgens de IRS is formulier 1041 verantwoordelijk voor "inkomsten met betrekking tot een overledene", dat wil zeggen alle inkomsten betaald aan de overledene na de datum van overlijden. Voorbeelden zijn uitgesteld salaris betaalbaar aan de nalatenschap, niet-geïnde rente op Amerikaanse spaarobligaties of forfaitaire uitkeringen aan de begunstigden van de individuele pensioenrekening van de overledene. Het postume inkomen van een nalatenschap of een trust heeft hetzelfde karakter dat het zou hebben gehad als het aan de overledene was betaald terwijl hij nog leefde.
Vorm 1041 Inhoudingen
De meeste aftrekkingen en kredieten die aan een persoon zijn toegestaan, zijn ook toegestaan voor landgoederen en trusts van een overledene, maar er is één belangrijk onderscheid. De fiduciaire kan inkomsten aftrekken van de uitkeringen die aan de begunstigden worden betaald, omdat de belasting op die uitkeringen wordt betaald door de begunstigden, niet door de boedel of trust.
Wanneer bestand
Voor landgoederen en trusts die een kalenderjaar draaien, moet formulier 1041 worden ingediend vóór 15 april van het jaar volgend op het sterfjaar en daarna elke 15 april. Voor landgoederen en trusts die op een fiscaal jaar werken, moet formulier 1041 ingediend worden vóór de 15e dag van de vierde maand volgend op het einde van het boekjaar. De fiduciaire kan kiezen of de belastingperiode het kalenderjaar of een fiscaal jaar is. Fiduciaires kunnen een automatische verlenging van vijf maanden krijgen om een formulier 1041 in te dienen, maar moeten de geschatte belasting betalen op de normale vervaldatum.
geschatte belasting
De fiduciaire van een nalatenschap of een trust moet driemaandelijkse geschatte belastingbetalingen doen als hij verwacht dat de nalatenschap of het vertrouwen ten minste $ 1.000 aan belastingen verschuldigd is na aftrek van inhouding en tegoeden en als hij verwacht dat de inhouding en credits minder zullen bedragen dan de kleinste van 90 procent van de verwachte belastingaanslag van dit jaar of 100 procent van de belastingplicht van het voorgaande jaar. Fiduciairs rapporteren geschatte belastingbetalingen op formulier 1041.