Inhoudsopgave:
- Voordelen van rapportage
- Soorten rapportage
- gerelateerde transacties
- Filing By Banks
- Foreign Asset Reporting
- IRS-onderzoeken
Banken rapporteren geen storting op een bankrekening bij de belastingdienst, behalve onder abnormale omstandigheden, en de rapportage is niet afhankelijk van het totale geldbedrag op de rekening. De IRS wil vooral verdachte transacties ontdekken waarbij gestorte gelden via illegale middelen zijn verkregen. Om deze reden stelt de IRS limieten in voor de soorten transacties die banken moeten melden, waarbij banken worden verplicht alle contante stortingen van $ 10.000 of meer te melden.
Voordelen van rapportage
Het Congres heeft de Bank Secrecy Act van 1970 aangenomen om gevallen van witwassen en belastingontduiking te lokaliseren. IRS-regels voor rapportagevereisten voor banken helpen voornamelijk rechtshandhavingsinstanties om personen te lokaliseren en te vervolgen in het verkopen van illegale drugs. In de nasleep van de terroristische aanslagen van 9/11 op het World Trade Center, helpen bankrapporteringswetten onder de Bank Secrecy Act ook bronnen van terrorismefinanciering binnen de Verenigde Staten te sluiten.
De IRS is niet het enige agentschap waar banken ongewone activiteiten kunnen melden: in sommige gevallen moeten ze ook verdachte transacties melden bij het Financial Crimes Enforcement Network van het ministerie van Financiën, dat bekend staat als FinCEN.
Soorten rapportage
De IRS vereist dat banken met behulp van formulier 8300 een contante bankdeposito van $ 10.000 of meer in waarde rapporteren. De IRS definieert contant geld als valuta of munten die wettig betaalmiddel zijn in de Verenigde Staten of een ander land. Banken rapporteren geen persoonlijke cheques die op een rekening zijn gestort, ongeacht het bedrag, omdat dergelijke gelden traceerbaar zijn vanwege het geld dat wordt getrokken op de rekening van een andere klant. Als een eigenaar van een bankrekening een cheque, bankcheque, postwissel of reischeque op zijn rekening van $ 10.000 of meer stort, en de bank meent dat het geld zal worden gebruikt voor criminele activiteiten, moet de bank deze transactie melden via formulier 8300.
De rapportageverplichtingen zijn ook niet alleen gerelateerd aan banken. Andere bedrijven die contante betalingen van meer dan $ 10.000 ontvangen, zijn over het algemeen ook verplicht om deze aan de IRS te melden.
gerelateerde transacties
Sommige witwassers, terroristen of belastingontduikers zullen kleinere stortingen doen om meldingsvereisten te voorkomen. Als een klant meer dan $ 10.000 stort op zijn rekening in afzonderlijke transacties over een periode van 24 uur, moet de bank alle stortingen tellen als één transactie voor rapportagevereisten. Als een bank vermoedt dat een deposant geld met regelmatige tussenpozen op een rekening plaatst om rapportage te voorkomen, moet de instelling deze transacties ook aan de IRS melden.
Filing By Banks
Banken zullen formulier 8300 binnen 15 dagen na het melden van een transactie verzenden. Dit formulier vereist dat de bank haar bedrijfsinformatie en de persoonlijke informatie van de bewaargever opsomt. Daarnaast moet de bank het bedrag van de transactie beschrijven en hoe de bank het geld heeft ontvangen.
Foreign Asset Reporting
Amerikaanse belastingbetalers met geld op buitenlandse bankrekeningen zijn soms verplicht om die gelden aan de IRS en aan FinCEN te melden. In het algemeen zijn bijvoorbeeld ongetrouwde mensen met meer dan $ 50.000 aan buitenlandse accounts aan het einde van een belastingjaar, of $ 75.000 op elk moment in het jaar, verplicht om dit aan de IRS te melden. Elke inwoner van de VS of ingezetene met meer dan $ 10.000 in buitenlandse accounts op elk moment van het jaar moet dit doorgaans melden bij FinCEN, hoewel de exacte details variëren op basis van de exacte aard van de activa en andere factoren.
IRS-onderzoeken
Als u om een of andere reden door de IRS wordt onderzocht, bijvoorbeeld omdat u uw inkomsten op een belastingaangifte verkeerd voordoet, hebben zij de bevoegdheid om documenten aan te vragen bij banken en andere instellingen. Mogelijk wordt u ook gevraagd om bankgegevens te delen tijdens een IRS-audit.
Als u de door u verschuldigde belastingen niet betaalt, kan de IRS ook gelden van uw bankrekeningen gebruiken om het verschuldigde bedrag te dekken.