Welke Pretax-kortingen Lagere VAIS?

Een belastingaftrek is een door de werkgever gesponsorde uitkering die voldoet aan de vereisten van de Internal Revenue Service. Het voordeel biedt belastingvrijstellingen die het belastbare loon van de werknemer verlagen. Pretax-kortingen zijn vaak niet onderworpen aan de socialezekerheids- en Medicare-belastingen, die vallen onder de federale wet op de verzekeringspremies of VAIS.

De aftrekposten van Pretax zijn meestal vrijgesteld van staatsprijzen. Credit: Curt Ziegler / Hemera / Getty Images

Inhoudingen vrijgesteld van VAIS

Gekwalificeerde voordelen die worden aangeboden in het kader van een cafetaria of een plan van afdeling 125 zijn vrijgesteld van VAIS. Dit omvat bijdragen aan een medisch, tandheelkundig, visueel en ongevallenverzekeringsplan en een flexibele uitgavenrekening, zoals hulp bij hulpbehoevenden en vergoedingen voor medische zorg. Betalingen voor spaarrekeningen en collectieve levensverzekeringen van $ 50.000 of minder, plus gekwalificeerde transportkosten en arbeidsongeschiktheidsverzekeringen, zijn vrijgesteld van VAIS.

Pretax versus na aftrek van belastingen

Als de uitkering vrijgesteld is van VAIS-belastingen, trekt de werkgever het voordeel af van het loon van de werknemer voordat de sociale zekerheid en de Medicare-belasting worden ingehouden, waardoor de werknemer een belastingvoordeel krijgt. Als het voordeel niet voldoet aan de betreffende Internal Revenue Code, maar de werkgever het toch biedt, moet het worden afgetrokken op een basis na of na belastingen. In dit geval worden VAIS-lonen niet verlaagd, omdat de werkgever de sociale zekerheid en Medicare-belastingen van de uitkering houdt.

Voordelen die de FICA-winst niet verlagen

Sommige voordelen zijn uitgesloten van federale inkomstenbelasting, maar niet van VAIS-belastingen. Werkgevers houden bijvoorbeeld geen federale inkomstenbelasting in van de premie 401 (k) van medewerkers, maar de sociale zekerheid en Medicare-inhouding zijn van toepassing. Premies voor adoptiebijstand en levensverzekeringen op groepsbasis met een dekking van meer dan $ 50.000 zijn niet onderworpen aan federale inkomstenbelasting, maar de VAIS-belastingen worden wel uitbetaald. VAIS-belastingen moeten in mindering worden gebracht op alle vergoedingen die worden aangeboden na belastingen, inclusief pensioenplannen na belasting, zoals een Roth 401 (k).

Lonen uitgesloten van VAIS

Een werkgever moet een IRS-gekwalificeerd verantwoordingsplan opstellen om niet-belastbare bedrijfskostenvergoedingen aan te bieden, die zijn vrijgesteld van VAIS-belastingen. Een primaire eis van het plan is dat de vergoeding een noodzakelijke en gewone zakelijke uitgave moet zijn. Vergoedingen voor uniformen, maaltijden, logies, reizen, verhuizen of verhuizen, gereedschap, voertuiggebruik, mobiele telefoon en kantoor aan huis zijn niet onderworpen aan VAIS-belastingen indien gedekt door een verantwoordingsplan.

VAIS loont op een W-2

Vakken 3 en 5 van de W-2 van een medewerker tonen respectievelijk haar verminderde sociale zekerheid en Medicare-lonen. Omdat dit belastbare bedragen zijn, weerspiegelen ze geen belastingaftrek voor belasting die is vrijgesteld van VAIS-belastingen, alleen de lagere lonen. Die cijfers kunnen verschillen van het bedrag in box 1, die de lonen weergeven die onderworpen zijn aan de federale inkomstenbelasting. Dit kan gebeuren als de werknemer voorbelasting inhoudingen heeft die zijn vrijgesteld van federale inkomstenbelasting, maar niet zijn vrijgesteld van VAIS-belastingen.