Hoe lang na de datum van overlijden Moet ik echt onroerend goed in een trust beoordelen?

Echtgenoten en echtgenoten die eigendommen en andere bezittingen bezitten, vestigen vaak een levend vertrouwen. Een vertrouwensrelatie vermijdt nalatenschappen, beschermt activa en verzekert dat begunstigden de activa ontvangen volgens de wensen van de eigenaars, de zogenaamde schenkers. Bij het overlijden van de laatste verlener wordt het vertrouwen onherroepelijk. Onroerend goed moet worden beoordeeld, omdat het onroerend goed wordt gemarkeerd naar boven of beneden naar de marktwaarde bij het overlijden van de uiteindelijke concessieverlener.

Wide shot van een modern huis met een grote voortuincredit: altrendo-afbeeldingen / Stockbyte / Getty Images

Taxaties zijn vereist

De Internal Revenue Service vereist een taxatie van onroerend goed na het overlijden van de uiteindelijke concessieverlener om twee redenen: om de waarde van de nalatenschap te bepalen en om de basis van het in bewaring gegeven goed vast te stellen. Als de waarde van het landgoed groter is dan het momenteel vastgestelde vrijstellingsbedrag, is de waarde boven de vrijstelling onderworpen aan successierechten. Zelfs als de waarde van de boedel lager of gelijk is aan het vrijstellingsbedrag, bepaalt een beoordeling de basis van het eigendom voor de begunstigden. Een taxatie dient verschillende doelen: het verhoogt de totale vertrouwenswaarde voor het berekenen van uitkeringen aan de begunstigden, het bepalen van de winst of het verlies op de verkoop van onroerend goed binnen de trust en, voor huurvastgoed, om de afschrijvingbasis opnieuw te berekenen als een aftrek van huurinkomsten uit vertrouwen.

Beoordeling Timing Issues

De beheerder kan kiezen uit twee beoordelingsdatums: de datum van overlijden van de laatste giftgever of zes maanden na het overlijden, de alternatieve waarderingsdatum genoemd. De IRS stelt geen datum vast voor het invullen van de beoordeling en de timing moet worden bepaald om te profiteren van een stijgende of dalende markt en om alle belastingvoordelen te maximaliseren. Als het landgoed bijvoorbeeld is onderworpen aan het hoge tarief van de successierechten, wat meer dan de helft van de waarde van het landgoed kan zijn, kan een taxatie worden getimed om de laagste marktwaarde te bepalen die mogelijk is om de successierechten te verlagen. Een beoordeling moet worden voltooid voordat de successiebelastingaangifte kan worden berekend en gearchiveerd. De belastingaangifte is verschuldigd negen maanden na het overlijden van de overledene.

Beoordeling voor Trust Basis

Om de waarde van de eigenschap in een vertrouwensrelatie vast te stellen, wil de vertrouwenspersoon mogelijk de taxatie van de tijd om de hoogst mogelijke waarde te herkennen. Als de trustee de woning verkoopt binnen de trust of uitdeelt aan de begunstigden om ze later te verkopen, minimaliseert een hogere basis de vermogenswinstbelasting als deze voor meer dan de getaxeerde waarde verkoopt. Voor huurvastgoed verhoogt een hogere waarde de afschrijvingskosten ten opzichte van huurinkomsten.

Hoogwaardige vastgoedproblemen

Voor hoogwaardige nalatenschappen kunnen zowel de successierechten als de vermogenswinstbelasting factoren zijn bij het bepalen van de timing en waarderingsdatum van de taxatie. Een gekwalificeerde belastingadviseur kan helpen bij het berekenen van de fiscale gevolgen voor het maximale voordeel.

Beoordeling achteraf

Een schatting dicht bij de datum van overlijden van de laatste concessieverlener is de meest accurate. Een gekwalificeerde professionele taxateur kan echter historische gegevens onderzoeken om zelfs jaren na de datum van overlijden een beoordeling achteraf uit te voeren. Belastingaangiften voor onroerend goed hebben een hoge mate van audit door de Internal Revenue Service. Als de IRS de waardering van de woning betwist, heeft een beoordeling in de buurt van de datum van overlijden meer geloofwaardigheid dan één die veel later wordt gedaan.