Fiscale behandeling van class action settlements

Als u partij bent bij een rechtszaak tegen een class action, hebt u zich met andere eisers verenigd in een vordering tegen een verdachte wegens frauduleus, misleidend of roekeloos gedrag. De meeste class-action-zaken beslechten voordat ze berechting, waardoor eisers een aandeel in het vonnis tegen de verdachte. Aangezien het geld strikt genomen geen vergoeding is voor specifieke verliezen van uw kant, is de toekenning in de meeste gevallen "strafbaar" en belastbaar.

Een proces-verbaal onder een cellphone.credit: eccolo74 / iStock / Getty Images

Wat is een Class Action?

Class-action rechtszaken staan ​​typisch een grote groep eisers toe om schadevergoeding te eisen tegen een bedrijf wegens illegale of frauduleuze zakelijke praktijken. In een voorbeeld werd T-Mobile aangeklaagd voor te hoge tarieven voor premium SMS- of sms-diensten. De schikking bedroeg een krediet van $ 40 voor iedereen die kon aantonen dat zij door het bedrijf voor deze services was gefactureerd. Websites die zijn gewijd aan class actions bieden een lijst met lopende en lopende paden, het bedrag dat wordt aangeboden bij afwikkeling, de vereisten voor het indienen van een claim en contactgegevens om een ​​claim in te dienen.

Bestraffende en compenserende schade

In class-action rechtszaken delen eisers gelijk welke onderscheidingen; het geld compenseert ze in de meeste gevallen niet voor een uniek persoonlijk verlies. Op enkele uitzonderingen na classificeert de Internal Revenue Service deze onderscheidingen als bestraffend: ze zijn alleen bedoeld om de verdachte te straffen voor een onrechtmatige actie. Ze zijn belastbaar, evenals rente, betaling wegens smaad voor karakter of smaad, vergoeding voor verloren lonen en betaling voor alle uitgaven die zijn afgetrokken voor belastingdoeleinden. De compenserende schadevergoeding daarentegen maakt de verzoeker gezond voor zijn eigen verlies - medische kosten die zijn betaald (maar niet worden vergoed) voor bijvoorbeeld lichamelijk letsel of juridische kosten om de zaak te vervolgen.

Klasse Action Awards rapporteren

De IRS vereist rapportage van betalingen van meer dan $ 600 aan een class action-schikking op een 1099-MISC, voor diverse inkomsten. De betaler vinkt vak 3 van dit formulier aan om bestraffende schadevergoeding en schade te rapporteren voor niet-fysieke letsels, zoals emotionele en mentale angst. De persoon die een class-action award ontvangt, moet alle ontvangen inkomsten op regel 21 van formulier 1040 voor diverse inkomsten melden. Dit bedrag is inbegrepen in het aangepaste bruto inkomen en is belastbaar.

Fysieke en financiële zaken

Als een class-action rechtszaak gaat over fysiek letsel of ziekte, waarvoor u medische en andere kosten hebt gemaakt, behandelt de IRS de opbrengst als compensatie. Een voorbeeld is een bedrijf dat wordt aangeklaagd door inwoners van een fabriek die kanker hebben geleden als gevolg van industriële emissies. Bovendien kan in een financieel geval een schikking die een eiser compenseert voor het verlies van investeringsgeld, onderworpen zijn aan vermogenswinstbelasting als de oorspronkelijke investering in waarde is gestegen. Als u lid bent geworden van een class-action suite, raadpleeg dan een belastingprofessional over de juiste afhandeling van de opbrengsten.