Berekening van uitgestelde belastingen

Inhoudsopgave:

Basisprincipes van uitgestelde belastingen
Berekenbaar inkomen berekenen
Bepaal Te betalen inkomstenbelasting
Berekening van uitgestelde belastingen

Uitgestelde belastingen zijn in afwachting van betalingen verschuldigd aan, of door, de Internal Revenue Service uit hoofde van hun uitsluiting of opname in de huidige inkomstenbelastingregistraties. De uitgestelde belastingen hebben de overhand wanneer er verschillen ontstaan tussen de boekwaarderingen en belastingkosten die zijn toe te schrijven aan de activa of verplichtingen van een onderneming. Ze worden ook veroorzaakt door verschillen tussen verdiende inkomsten en belastbare inkomsten. De reden hiervoor is dat de financiële rapportage gebaseerd is op de boekhouding op transactiebasis, dat wil zeggen de opname van inkomsten wanneer ze zijn verdiend en niet op het moment dat ze zijn ontvangen, terwijl de belastingheffing beperkt is tot de inkomsten die zijn ontvangen.

Nauwkeurige berekening van uitgestelde belastingen vereenvoudigt de indiening van aangiften inkomstenbelasting.credit: IvelinRadkov / iStock / Getty Images

Basisprincipes van uitgestelde belastingen

De winst vóór belastingen in uw winst-en-verliesrekening is in essentie het bedrag waartegen u uw verschuldigde belastingkosten moet bepalen. Er doen zich echter overlappingen voor tussen de te betalen belastingen van een periode en de ingediende belastingaangifte als gevolg van tijdelijke verschillen - dat wil zeggen afwijkingen in uw waardering van activa / passiva of omzetverantwoording. Een uitgestelde belastingverplichting geldt als uw verschuldigde belasting, zoals vermeld in de jaarrekening, hoger is dan uw aangifte. Dit betekent dat een deel van uw te betalen belasting wordt geschorst tot een toekomstige datum. Een ingediende belastingaangifte die hoger is dan uw verschuldigde belastbare inkomen, levert daarentegen een uitgestelde belastingvordering op. Het is net zo goed als het maken van een voorschot op belastingen die in de toekomst moeten worden betaald.

Berekenbaar inkomen berekenen

Belastbaar inkomen voor een uitgestelde belastingverplichting is inkomen voor belastingen minus tijdelijke verschillen. Als uw inkomstenoverzicht bijvoorbeeld een vóór belastingen heeft van $ 10.450 en een erkende winst van $ 3.150 voor een driejarige termijnverkoop, zal uw belastbaar inkomen $ 10.450 - ($ 3.150- $ 1.050) = $ 8.350 zijn. Dit geeft aan dat je $ 3.150 hebt herkend voor de verkoop op afbetaling, maar feitelijk $ 1.050 hebt ontvangen voor de eerste aflevering. De $ 2.100 blijft een tijdelijk verschil dat moet worden betaald als je de openstaande termijnen ontvangt. Voor een uitgestelde belastingvordering is het belastbaar inkomen de som van uw voorbelastinginkomen en het tijdelijke verschil. Als uw inkomsten uit $ 10.450 voor belastingen bijvoorbeeld niet zijn inbegrepen bij een vooruitbetaalde ontvangst van een driejarige oplevering van $ 3,150 in aangiften, wordt uw belastbaar inkomen $ 10,450 + ($ 3,150- $ 1,050) = $ 12,550. Hier is het tijdelijke verschil $ 2.100, dat staat voor niet-verdiende inkomsten die u heeft ontvangen en die zijn gearchiveerd in uw aangifte inkomstenbelasting.

Bepaal Te betalen inkomstenbelasting

Pas het vereiste belastingtarief op het belastbaar inkomen toe om de verschuldigde inkomstenbelasting te bepalen. Bijvoorbeeld, bij een gemiddeld belastingtarief van 30 procent zou de verschuldigde inkomstenbelasting op de belastingaangiften met een uitgestelde belastingverplichting 30/100 x $ 8.350 = $ 2.505 zijn, terwijl die voor de rendementen met uitgestelde belastingvordering 30/100 zou zijn. x $ 12.550 = $ 3.760.