Basisregels voor een 1031-uitwisseling

Wanneer u een belegging verkoopt, zijn gewoonlijk vermogenswinstbelastingen van toepassing op elke winst die u maakt. Maar een zogenaamde 1031 uitwisseling kunt u een vastgoedbelegging verkopen zonder vermogenswinstbelasting te betalen, zolang u de opbrengst van de verkoop in een andere investering volgens specifieke regels herinvesteert. Als u een belegger bent die een uitwisseling van 1031 overweegt, moet u ervoor zorgen dat u deze regels begrijpt, want als u ze overtreedt, kunt u duizenden euro's aan belasting betalen.

Like-Kind uitwisselingen

De term "1031-uitwisseling" is een verwijzing naar sectie 1031 van de Internal Revenue Code, waarin dergelijke uitwisselingen worden gedefinieerd. De belastingcode en de IRS zelf gebruiken de term eigenlijk soort uitwisseling. Dat komt omdat om in aanmerking te komen voor de speciale fiscale behandeling van een 1031-uitwisseling, het eigendom waar je vanaf komt en het eigendom dat je koopt moet van "like like" zijn of vergelijkbaar in 'aard, karakter of klasse'.

Onroerend goed wordt meestal beschouwd als van hetzelfde type als ander onroerend goed. De regels voor persoonlijke eigendommen - tastbare objecten zoals voertuigen, goudstaven of zeldzame zegels - zijn veel restrictiever. Auto's zijn bijvoorbeeld vergelijkbaar met andere auto's, maar niet met vrachtwagens. Computers zouden vergelijkbaar zijn met andere computerapparatuur, maar niet met voertuigen. Een professionele belastingadviseur kan u helpen bepalen of persoonlijke eigendommen van dezelfde aard zijn. Onroerend goed en persoonlijke eigendommen zijn dat echter wel nooit van dezelfde soort met elkaar, volgens de IRS.

Bepaalde investeringen zijn geblokkeerd

Sommige soorten onroerend goed zijn specifiek verboden van wordt gebruikt in een 1031-uitwisseling. Waaronder:

• Voorraad of andere goederen die worden gekocht voor wederverkoop, in plaats van als een investering.
• Effecten, zoals aandelen, obligaties of derivaten.
• Schuld, zoals het recht om betalingen op hypotheken of leningen te incasseren.
• Partnerschapsbelang in een bedrijf.
• Beneficial interest in a trust.
• Het recht om een ​​rechtszaak aan te spannen tegen een bepaalde partij, ook bekend als een in actie genomen keuze.

U kunt bijvoorbeeld aandelen niet met winst verkopen en vervolgens vermogenswinstbelastingen vermijden door meer aandelen te kopen en deze een 1031-ruil te noemen.

Gelijktijdig - of bijna zo

In een uitwisseling van 1031 ben je niet gewoon een eigenschap verkopen en een andere kopen. In plaats daarvan, voor belastingdoeleinden, bent u dat wel een stuk eigendom ruilen voor een ander. In de eenvoudigste vorm van uitwisseling van 1031 zou je een stuk onroerend goed hebben dat je niet wilt, je zou iemand vinden met een soort do willen, en jullie twee zouden eigenschappen ruilen. Dergelijke situaties zijn echter zeldzaam. U kunt ook een uitgestelde uitwisseling, waarin u uw onroerend goed nu verkoopt en later een soort van dezelfde soort koopt als onderdeel van een enkele deal. Volgens de IRS gaan de meeste mensen die uitgestelde uitwisselingen doen via een uitwisselingsfacilitator - een tussenpersoon die mensen verbindt die eigenschappen hebben die ze willen ruilen.

Wanneer u een uitgestelde uitwisseling uitvoert, tijdslimieten van toepassing. Nadat u de oorspronkelijke property hebt verkocht, heeft u 45 dagen om de eigenschap van soort en 180 dagen te identificeren om de aankoop te voltooien, of wordt uw volledige winst op de verkoop belastbaar. Dit zijn ook strikte deadlines. De enige manier waarop ze kunnen worden uitgebreid, is als je in een door de president verklaard rampgebied woont.

Belastingeffecten van de Exchange

Een 1031-uitwisseling elimineert de vermogenswinstbelasting niet. Het eenvoudig duwt vermogenswinstbelastingen in de toekomst. Gewoonlijk wordt u, wanneer u een belegging verkoopt, belast op uw meerwaarde - het geld dat u van de verkoop ontvangt minus uw basis in de investering. In het algemeen is uw basis in een activum wat u ervoor hebt betaald, plus de kosten die u hebt betaald om het te verbeteren. In een 1031-ruil, uw basis van uw oorspronkelijke investering overdrachten naar de nieuwe. U bent onderworpen aan vermogenswinstbelasting wanneer u de nieuwe investering verkoopt - tenzij u nog een andere 1031-transactie uitvoert.