Inhoudsopgave:
Ben Franklins uitspraak over niets zeker, maar dood en belastingen is nooit meer waar dan met begunstigden van lijfrentes. De enige uitzondering is in het geval van een echtgenote-begunstigde die ervoor kan kiezen om de lijfrente in haar naam voort te zetten, bij te dragen en belastinguitstel te ontvangen voor de opgebouwde bedragen. Hoogrentende begunstigden van een lijfrente moeten de gewone inkomstenbelasting betalen over alle cumulaties die de totale betalingen in het contract overschrijden. Er is geen kapitaalwinstbehandeling op winst.
Stap
Selecteer een van de drie door de IRS (Internal Revenue Service) goedgekeurde distributieopties die het beste aansluiten bij de behoeften van de begunstigde. Een zware rekeninglast is gunstig voor een forfaitaire keuze. Partijen met een hoge belastingschijf kunnen vijfjaarlijkse uitbetalingen selecteren om de belastingterugval te spreiden. Als de begunstigde de voorkeur geeft aan een stabiel inkomen of een langere periode van belastingheffing, kan zij een uitkering voor het leven nemen die lijfrente-hoofdsom en belastbare groei verdeelt over haar levensverwachting op maandelijkse of minder frequente periodieke basis.
Stap
Bespreek de keuze van de uitbetalingsopties met de lijfrentetrekker, omdat de selectie van de lijfrentetrekker niet alleen bepaalt wat, in voorkomend geval, de benoemde begunstigde zal ontvangen, maar over welke periode belastingbetalingen kunnen worden gespreid. De eigenaar besluit bijvoorbeeld om een "Life Only" lijfrente te nemen om de hoogste uitbetaling per $ 1.000 geaccumuleerde spaargelden te ontvangen, waarna hij kort daarna sterft. Verzekeringsmaatschappijen staan geen begunstigde aanwijzing toe voor deze lijfrente-uitbetalingsoptie. Alle andere lijfrente-uitbetalingen voor het leven staan een begunstigde aanwijzing toe voor het saldo van het lijfrentepolis dat nog niet is uitbetaald aan de lijfrentetrekker vóór zijn overlijden. In die gevallen ontvangt een begunstigde een voortzetting van de periodieke betalingen van de overledene voor het saldo van de gespecificeerde betalingstermijn. Een deel van elke betaling is belastbaar inkomen en de rest niet-belastbare opbrengst van de hoofdsom in dezelfde verhouding als de eerdere betalingen aan de overledene.
Stap
Neem de uitbetalingsoptie die de betaling van belastingen over het grootste aantal jaren uitstrekt binnen de limieten van de verplichte distributieregels. Uiteindelijk is belasting op winsten onvermijdelijk omdat federale belastingwetgeving van de Verenigde Staten vereist dat de uitkering van lijfrente-dood verplicht wordt aan niet-positieve begunstigden. Zelfs huwelijkspartijen die ervoor kiezen de uitgestelde lijfrenten van de overledenen in hun eigen naam voort te zetten, stellen alleen de onvermijdelijke belastingaanslag uit die zij of hun begunstigden zullen moeten betalen wanneer het geld uiteindelijk wordt uitbetaald.