Inhoudsopgave:
Afschrijving is een boekhoudkundige en fiscale praktijk voor het terugvorderen van bedrijfskosten. Het wordt gebruikt voor activa zoals gebouwen en machines die verouderd raken of verslijten na verloop van tijd. Land kan niet worden afgeschreven omdat het niet verslijt. Afschrijving wordt geregeld door de Internal Revenue Service. Het is de entiteit die bepaalt hoe de afschrijving wordt berekend.
Geschiedenis
Voorafgaand aan het industriële tijdperk, toen een bedrijf een grote investering in machines deed, liep het risico op een aanzienlijk verlies in hetzelfde jaar, omdat de winst die door de investering werd behaald pas over vele jaren gestaag zou groeien in plaats van allemaal in hetzelfde jaar. er is geïnvesteerd. Evenzo kan de winst in de komende jaren een stuk hoger liggen omdat er geen grote herinvesteringen van kapitaal zijn gedaan. Winst- en verliesrekeningen zouden daarom van jaar tot jaar aanzienlijk variëren en meer een weerspiegeling zijn van beleggingspatronen dan winstgevendheid. Afschrijvingen, waarbij een bedrijf elk jaar een deel van de kosten van zijn activa aftrekt totdat de activa verouderd zijn en moeten worden vervangen, werden aanvankelijk opgenomen in de boekhoudpraktijken tijdens de eeuwwisseling van de 19e eeuw. In 1913 werd de afschrijving als aftrek opgenomen in het belastingrecht.
Bruikbare leven
Vanaf 2010 waren er twee erkende fiscale afschrijvingsmethoden voor huurwoningen: lineair en versneld (ook wel alternatief en degressief genoemd). Beide methoden maken gebruik van het concept "nuttige levensduur", wat een schatting is van hoe lang een actief zal presteren voordat het verouderd raakt. De IRS biedt een lijst met items per klasse die de duur van elke nuttige levensduur aangeeft. De voorwaarden zijn verschillend voor twee methoden van afschrijving. Residentiële huurgebouwen krijgen een gebruiksduur van 27,5 jaar in de lineaire afschrijvingsmethode en een gebruiksduur van 40 jaar in de versnelde methode. Ovens en daken hebben dezelfde nuttige levensduur als het gebouw. Tapijten, meubels en apparaten hebben een levensduur van vijf jaar in het rechtlijnige systeem en negen jaar in het versnelde systeem. Er zijn verschillende regels van toepassing op activa die vóór 1987 in gebruik zijn genomen.
Rechte lijn methode
In de lineaire methode worden de kosten van het actief gedeeld door de gebruiksduur. Een residentieel huurgebouw heeft bijvoorbeeld een gebruiksduur van 27,5 jaar. De kosten, zeg $ 400.000, worden gedeeld door de gebruiksduur, resulterend in de afschrijving: in dit geval $ 14.545. Dit is de aftrek die elk jaar wordt genomen voor 27,5 jaar eigendom van onroerend goed. Afschrijvingen worden, net als andere zakelijke aftrekken, afgetrokken van het inkomen dat het vastgoed opbrengt en kunnen worden overgedragen naar toekomstige jaren.
Versnelde methode
In de versnelde methode wordt in eerdere jaren van eigendom meer afschrijving geëist dan met de lineaire methode en in latere jaren wordt er minder geclaimd. De IRS biedt tabellen om u te helpen het exacte cijfer per jaar te bepalen. Deze methode is vaak handig als je weet dat je de woning binnen vijf tot zeven jaar gaat verkopen en in die jaren ook een aanzienlijk inkomen zult hebben om te beschermen.
Kapitaalverbeteringen
Sommige kosten worden afgeschreven; anderen worden volledig geclaimd in het jaar waarin ze zijn besteed. Een kapitaalverbetering is een verbetering die waarde toevoegt aan het gebouw en een reparatie is iets dat het gebouw onderhoudt. Een nieuwe boiler is een kapitaalverbetering. Schilderen is een uitgave. Kapitaalverbeteringen zijn afschrijfbaar; uitgaven zijn 100 procent aftrekbaar in hetzelfde jaar dat ze zich voordoen.
Voordelen
Afschrijving van activa zorgt voor een langetermijnplanning voor grote uitgaven en investeringen. Het is een voordeel omdat het de belastingplicht van de belegger gedurende jaren van eigendom vermindert en een stimulans vormt om kapitaal aan het werk te zetten.