Inhoudsopgave:
De Internal Revenue Service (IRS) biedt belastingaftrek voor een aantal gespecificeerde af te schrijven activacategorieën. Een dergelijke categorie is gekwalificeerde verbetering van het erfpachtvermogen, die de belastingdienst definieert als een verbetering van een commercieel onroerend goed dat aan vier verschillende voorwaarden voldoet. Specifieke soorten activa komen niet in aanmerking voor aftrek, maar de meeste interne verbeteringen aan gebouwen zijn dat wel.
Voorwaarden en uitsluitingen
Gekwalificeerde verbeteringen van erfpacht moeten voldoen aan vier voorwaarden om te worden geclassificeerd als een in aanmerking komend af te schrijven actief. De verbetering moet in de huurovereenkomst worden vastgelegd en door huurder of verhuurder worden gefinancierd. Het deel van het gebouw dat de verbetering bevat, moet uitsluitend door de huurder worden gebruikt. De verbetering moet worden aangebracht na 3 jaar na het eerste gebruik van het gebouw. De eigenschap moet ook vallen onder de categorie van sectie 1250-eigenschap, zoals gedefinieerd in publicatie 544, hoofdstuk 3.
De IRS geeft ook vier niet-subsidiabele verbeteringen aan, waaronder de uitbreiding van een gebouw, de toevoeging van roltrappen of liften, de toevoeging van een structurele component in een gemeenschappelijke ruimte en de toevoeging van een interne structuur in een gebouw.
Verbetering van verbeteringen
Verbeteringen in de ruimte en indeling van het gebouw komen in aanmerking voor aftrek. Voorbeelden van in aanmerking komende verbeteringen zijn nieuwe muren, deuren, plafonds, vloeren en andere componenten die worden gebruikt om nieuwe ruimte in het gebouw te creëren. Nieuwe badkamers, verbouwde hallen en nieuwe kantoren vallen ook onder deze categorie. Structurele veranderingen kunnen echter niet als verbeteringen worden beschouwd als het eenvoudigweg herontwerpen zijn. Een herontwerp van de ruimte kan waarde toevoegen aan een gebouw als het de aantrekkelijkheid of capaciteit van werkgebieden vergroot.
Energie-efficiëntie
Verbeteringen voor energie-efficiëntie zijn in het algemeen gekwalificeerde verbeteringen van het erfpachtrecht en kunnen u ook toestaan om te profiteren van andere fiscale prikkels. Verbetering van de energie-efficiëntie van verwarmings- en koelsystemen, ventilatiesystemen, verlichtingssystemen en ramen vallen allemaal onder deze categorie.
Infrastructuur
Verbeteringen aan de vitale infrastructuur van een gebouw, inclusief elektriciteits-, sanitair- en beveiligingssystemen, worden als gekwalificeerde verbeteringen van het erfpachtverblijvend beschouwd. Dit soort verbeteringen kan de waarde van een woning verhogen door vitale gebouwfuncties veiliger en betrouwbaarder te maken voor huurders. Bepaalde infrastructurele verbeteringen kunnen ook onder de categorie energie-efficiëntie vallen.