Inhoudsopgave:
Een omzetbelasting is een heffing of een speciale vergoeding die wordt geheven op producten en diensten van detailhandelaren en serviceproviders voor alle gelden die worden verzameld uit de verkoop. Omzetbelasting omvat staats-, provinciale en lokale belastingen en vormt in de meeste gevallen een bepaald percentage van de kosten die aan de consument worden doorberekend. Omzetbelasting is geen omzet voor de verkoper, maar is een plicht van de verkoper om deze te incasseren en door te geven aan de autoriteiten.
BTW-formulier
Economisch gezien is omzetbelasting eigenlijk accijns. Dit formulier komt voort uit het feit dat de omzetbelasting richting de eindgebruiker is in plaats van de verkoper. Veel dichter bij de consumptie- en transportbelastingen, wordt omzetbelasting een indirecte belasting omdat deze wordt ingebed in de inkoopprijs.
Wettelijk kader
Het leidende wettelijke kader voor de implementatie van omzetbelasting is het feit dat het intrinsiek een overdrachtsbelasting is.
Andere verkoopperspectieven
Omzetbelasting is ook een netto belasting, omdat alleen tijdens de berekening van de te betalen belasting de gerealiseerde netto-omzet wordt gerealiseerd. Hierdoor wordt het door veel handelaren als een voorbijgaand punt beschouwd, omdat ze tijdens het inkoopproces in staat zijn om de btw aan te rekenen.
Soorten omzetbelasting
De drie algemene soorten verkoopbelastingen zijn voorrechten voor verkopers of verkopers, accijnzen voor consumenten en retail transactiebelastingen. De belasting op verkopers of leveranciersrechten is die waarin de winkelier opziet voor het mogen verkopen binnen de staat. De retailer kan deze belastingen opnemen of doorgeven aan de eindconsument. Consumentenaccijnzen worden geabsorbeerd door de eindgebruikers en verkopers fungeren uitsluitend als agenten van de staat om deze belastingen te innen. Retail transactiebelastingen zijn hybriden van de eerste twee waarin zowel verkopers als kopers aansprakelijk zijn voor de betaling van deze belastingen. Vanuit operationeel oogpunt, omdat verkopers hun belastingen aan de consument kunnen doorberekenen, worden operationele retailbelastingen vergelijkbaar met de consumentenaccijns.
Belastbare elementen
In de omzetbelasting is de belastbare gebeurtenis de detailverkoop. Elke staat heeft een algemene omzetbelasting. Detailhandelsverkopen bestaan niet alleen uit puur contante verkopen. Dit kunnen ook kredietverkopen, voorwaardelijke verkopen, ruilbeurzen of andere grondstoffenbeurzen zijn. De beste manier om onduidelijkheid te voorkomen over wat zou moeten worden belast, is door naar het doel van de transactie te kijken. Als de belangrijkste bedoeling is om een eigendom of een dienst te verwerven, wordt een verkoopelement beschouwd en dus belastbaar. Er zijn echter uitzonderingen op deze regel. De meeste landen heffen bijvoorbeeld geen omzetbelasting op levensmiddelen in de supermarkt. Een belastingprofessional moet worden geraadpleegd als er onduidelijkheid bestaat, omdat niet alle staten de echte objecttest herkennen.